某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电。

1. 某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电。

1、会计利润总额：9000-4500+420-180+46.8+190-900-300-2200-140=1436.8万元，
2、股权性投资收益为免税收入，调减190万元；研发费用加计扣除50%：280X50%=140万元，调减；业务招待费扣除限额1、发生额的60%：200X60%=120万元，限额2、营业收入的0.5%：（9000+420）X0.5%=47.1万元，可以税前扣除47.1万元，调增：200-47.1=152.9万元，利息税前扣除限额：800X5.5%=44万元，调增：64-44=20万元，广告费税前扣除限额：（9000+420）X15%=1413万元，实际发生1380万元，不需要调整。公益捐赠税前扣除限额：1436.8X12%=172.42万元，实际发生40万元，不需要调整，直接捐款和税收滞纳金不允许税前扣除，调增19万元，

2. 某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电冰箱

1、会计利润总额：9000-4500+420-180+46.8+190-900-300-2200-140=1436.8万元，
2、股权性投资收益为免税收入，调减190万元；研发费用加计扣除50%：280X50%=140万元，调减；业务招待费扣除限额1、发生额的60%：200X60%=120万元，限额2、营业收入的0.5%：（9000+420）X0.5%=47.1万元，可以税前扣除47.1万元，调增：200-47.1=152.9万元，利息税前扣除限额：800X5.5%=44万元，调增：64-44=20万元，广告费税前扣除限额：（9000+420）X15%=1413万元，实际发生1380万元，不需要调整。公益捐赠税前扣除限额：1436.8X12%=172.42万元，实际发生40万元，不需要调整，直接捐款和税收滞纳金不允许税前扣除，调增19万元，

3. 某电器生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生

某电器生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生产经营情况如下: 
  （1）全年销售收入2 000万元，取得国债利息100万元； 
  （2）全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1 000万元; 
  （3）其他支出60万元，其中被工商局罚款10万元。 
  要求:（1）计算该企业税前可扣除项目的金额； 
  （2）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。 
   查看答案解析  【正确答案】 （1）该企业税前可扣除顶目的金额＝1000+（60-10）=1050（万元） 
  （2）该企业应缴纳的企业所得税税额=（2000-1050）×25%=237.5（万元） 
   【答案解析】 
  本题知识点：应纳税额的计算, 
  
   　 　　

4. 某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电。

自产产品发福利和用于在建工程视同销售，
5月应税销售额=80*17%+（10/1.17）*17%+（12/1.17）*17%=16.8
取得100万的材料进项发票，不管实际收到多少，不影响抵扣；购进的工程材料进项不能抵扣，
5月进项税额=17
所以
5月应缴增值税额=16.8-17=-0.2。
5月不用交

5. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，本月发生如下业务？

业务1计提销项税额=300*3000*（1-10%）*13%+10000*9%=106200元
业务2计提销项税额=50*4000/（1+13）13%=23008.85元
业务3计提销项税额=2800*10*13%=3640元
业务4计提销项税额=10000%13%=1300元
业务5计提销项税额=20000*9%=1800元
业务6计提销项税额=0元
业务7计提销项税额=18000/（1+13%）/13*=2070.80元
综上本月应计提销项税额=106200+23008.85+3640+1300+1800+0+2070.80=138019.65元。

6. 某市一家小家电生产企业为居民企业（增值税一般纳税人），假定2011年度有关经营业务如下：

更正楼上错误，无意冒犯。

（一）税法认可的营业收入合计数=9600+150=9750万元，而非楼上的10250万元，家电制造企业出售商标这项无形资产的处置损益，应进“营业外收/支”科目。

（二）
1 本期应纳增值税=9600*17%-（595+95）*17%-250*7%=1497.2
 2本期应纳营业税=（500+150）*5%=32.5
 3应纳城建教育附加合计=（1497.2+32.5）*10%=152.97
 4本年会计利润=9600+150+60+25+500-6160-32.5-152.97-1750-950-75-85-310=819.53


5广告宣传费税前可扣除数的上限=营业收入15%=1462.5万元，故不予调整
6业务招待费应调整的应纳税所得额，应以9750*0.5%即48.75为上限，尽管100*60%即60较高——故调增应纳税所得额51.25万元。

7财务费用应调整的应纳税所得额，利息调增额=11=40-500*5.8%

8职工工会经费应调增=6=17-550*2%、职工福利费应调增=8=85-550*14%
9职工教育经费应调增=6.25=20-550*2.5%

10公益性捐赠应调整的应纳税所得额=61.66=160-819.53*12%

（三）
（1）企业2011年度企业所得税的应纳税所得额（间接法）=819.53-25-60-85*50%+51.25+11+6+8+6.25+61.66=836.19

（2）企业2011年度应缴纳的企业所得税=836.19*25%-95*10%=209.048-9.5=199.55万元

很多人连我在内，可能思路都是对的，但实际考虑加价范围时可能仍有错误，希望对大家理解有帮助

7. 一道税法计算题，求解，急。 某家电公司为增值税一般纳税人

如图

8. 会计税法题，求大神帮忙解答。 8. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机

①应缴纳的增值税
销项税额=8600*17%=1462万元
进项税额=510+8.5=518.5万元
应交缴纳增值税=1462-518.5=943.5万元
②应缴纳的营业税
转让技术所有权免税。
应交缴纳营业税=200*5%=10万元
③应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
应交缴纳城市维护建设税=（943.5+10）*7%=66.745万元
应交教育费附加=（943.5+10）*3%=28.605万元
④所得税前可以扣除的税金合计
所得税前可以扣除的税金合计=10+66.745+28.605=105.35万元