1. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
2. 2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
借:其他货币资金 30000000
贷:银行存款 3000000
(2)3月2日购入A市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本 100*8=800万
投资收益 2万
贷:其他货币资金 802万
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
借:公允价值变动损益 30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动( 7.7-8)*100=30
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
借:交易性金融资产—公允价值变动 8.1*100-(8*100-30)=40
贷:公允价值变动损益 40万
(5)5月10号,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,支付交易费用5000元?
借:其他货币资金 825-0.5=824.5万
贷:交易性金融资产—成本 800万
交易性金融资产—公允价值变动 40-30=10
投资收益14.5
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益40-30=10
贷:投资收益 10
3. (1.2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
4. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月2日,购入时:
借:交易性金融资产-成本 800(100×8)
投资收益 2
贷:银行存款 802
3月31日:
借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产-公允价值变动 30(100×(8-7.7))
4月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 40(100×(8.1-7.7))
贷:公允价值变动损益 40
5月10日,出售:
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 10(40-30)
投资收益 15
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
5. 某企业2007年12月发生下列交易性金融资产业务:
你好,
解析:
(1)、购入处理:
借:交易性金融资产-成本 20000
投资收益 480
贷:银行存款(或其他货币资产) 20480
(2)、12月31日,公允价值变动:
借:交易性金融资产-公允价值变动 4000
贷:公允价值变动损益 4000
(3)、2008年1月25日,出售:
借:银行存款(或其他货币资产) 32000
贷:交易性金融资产-成本 20000
-公允价值变动 4000
投资收益 8000
同时:
借:公允价值变动损益 4000
贷:投资收益 4000
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
6. 2015年,甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下:
1、DR:交易性金融资产--成本2500
应收利息 50
投资收益 30
CR:银行存款 2580
2、 DR:银行存款 50
CR:应收利息 50
3、DR:交易性金融资产--公允价值变动 80
CR:公允价值变动损益 80
4、DR:应收利息 100
CR:投资收益 100
5、 DR:公允价值变动损益 20
CR:交易性金融资产--公允价值变动 20
7. 2010年甲公司发生的交易性金融资产业务如下
1,借:其他货币资金-存出投资款 30000000
贷:银行存款 30000000
2,借:交易性金融资产-成本 1400000
贷:其他货币资金-存出投资款 1400000
3,借:投资收益 3000
贷:其他货币资金-存出投资款 3000
4,借:银行存款 2195000
贷:交易性金融资产-成本 1400000
其他货币资金-存出投资款 5000
投资收益 790000
5,甲公司2010年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额=-3000+790000=787000
8. .2010年3月至7月,甲公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月1日:
借:其他货币资金-A证券公司 500
贷:银行存款 500
3月10日:
借:交易性金融资产-成本 400(50×8)
投资收益 2
贷:其他货币资金 402
6月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 5
贷:公允价值变动损益 5
7月10日:
借:其他货币资金-A证券公司 412
公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产-成本 400
交易性金融资产-公允价值变动 5
投资收益 7
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!