1. 1、(不定项选择)2012年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月2日,购入股票:
借:交易性金融资产——成本 8000000(8×1000000)
投资收益 20000
贷:银行存款 8020000
(2)3月31日,期末计量:
公允价值=7.7×100=770万元,账面余额=8×100=800万元,公允价值<账面余额
借:公允价值变动损益 300000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 300000
(3)4月30日,期末计量:
公允价值=8.1×100=810万元,账面余额=800-30=770万元,公允价值>账面余额
借:交易性金融资产——公允价值变动 400000
贷:公允价值变动损益 400000
(4)5月10日,出售股票:
借:银行存款 8250000
贷:交易性金融资产——成本 8000000
——公允价值变动 100000(400000-300000)
投资收益 150000
借:公允价值变动损益 100000(400000-300000)
贷:投资收益 100000
上述会计分录中,对利润有影响的账户是“投资收益”和“公允价值变动损益”,借方损,贷方益。
(1)中,“投资收益”账户的借方发生额,-2
(2)中,“公允价值变动损益”账户的借方发生额,-30
(3)中,“公允价值变动损益”账户的贷方发生额,+40
(4)中,“投资收益”账户的贷方发生额,+15
“公允价值变动损益”账户的借方发生额,-10
“投资收益”账户的贷方发生额,+10
该交易性金融资产对甲公司09年度的利润影响金额=-2-30+40+15-10+10=23(万元)
2. 2010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下
1.借:交易性金融资产——成本 80
投资收益 2(交易费)
贷:银行存款 82
2.借:公允价值变动损益 3(80-7.7*10)
贷:交易性金融资产——公允价值变动 3
3.借:交易性金融资产——公允价值变动 4(8.1*10-7.7*10)
贷:公允价值变动损益 4
4.借:交易性金融资产——公允价值变动 1(8.2*10-8.1*10)
贷:公允价值变动损益 1
5.借:银行存款 82.5
贷:交易性金融资产——成本 80
交易性金融资产——公允价值变动 2(几个加减一下-3+4+1)
投资收益 0.5
同时,
借:公允价值变动损益 2
贷:投资收益 2
实际的投资收益就是0.5
以上是我个人的理解,如果有不对,请指教!
3. 2010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下
1.借:交易性金融资产——成本
80
投资收益
2(交易费)
贷:银行存款
82
2.借:公允价值变动损益
3(80-7.7*10)
贷:交易性金融资产——公允价值变动
3
3.借:交易性金融资产——公允价值变动
4(8.1*10-7.7*10)
贷:公允价值变动损益
4
4.借:交易性金融资产——公允价值变动
1(8.2*10-8.1*10)
贷:公允价值变动损益
1
5.借:银行存款
82.5
贷:交易性金融资产——成本
80
交易性金融资产——公允价值变动
2(几个加减一下-3+4+1)
投资收益
0.5
同时,
借:公允价值变动损益
2
贷:投资收益
2
实际的投资收益就是0.5
以上是我个人的理解,如果有不对,请指教!
4. 1.2015月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)3月2日,以银行存款购入A上市
(1)
借:交易性金融资产800
投资收益 2
贷:银行存款 802
(2)
借:公允价值变动损益30
贷:交易性金融资产 30
(3)
借:交易性金融资产40
贷:公允价值变动损益40
(4)
借:银行存款825
贷:交易性金融资产810
投资收益 15
借:公允价值变动损益10
贷:投资收益 10
5. 2009年9月至11月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: 1 ,9月2日,以银行存款购入
第一题:借:交易性金融资产 800,000
财务费用 20,000
贷: 银行存款 820,000
供参考。。。朋友,你也是学财会的吗?
那个公允价值变动损益 一万是按照每股8.1元计算的,
6. 2、2015年6月至8月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1)6月1日,向D证券公司
借:其他货币资金-存出投资款 1000
贷:银行存款 1000
借:交易性金融资产 800
投资收益 2
贷:其他货币资金-存出投资款 802
借:银行存款 198
贷:其他货币资金-存出投资款 198
3. 借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产-公允价值变动 30
4. 借:交易性金融资产-公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
5. 借:银行存款 825
投资收益 15
贷:交易性金融资产-成本 800
-公允价值变动 40
借:公允价值变动损益 40
贷:投资收益 40
7. 2008年9月至12月,A上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)9月1日,向D证券公司划出投资款500万元
1. 借:其他货币资金 500
贷:银行存款 500
2.借:交易性金融资产-成本 400
投资收益 2
贷:其他货币资金 402
3.借:公允价值变动损益 25
贷:交易性金融资产-公允价值变动 25
4.借:交易性金融资产-公允价值变动 35
贷:公允价值变动损益 35
5.借:其他货币资金 480
贷:交易性金融资产-成本 400
-公允价值变动 10
投资收益 70
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
8. 2010年甲公司发生的交易性金融资产业务如下
1,借:其他货币资金-存出投资款 30000000
贷:银行存款 30000000
2,借:交易性金融资产-成本 1400000
贷:其他货币资金-存出投资款 1400000
3,借:投资收益 3000
贷:其他货币资金-存出投资款 3000
4,借:银行存款 2195000
贷:交易性金融资产-成本 1400000
其他货币资金-存出投资款 5000
投资收益 790000
5,甲公司2010年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额=-3000+790000=787000