1. 资料:甲公司1月1日购入乙公司债券面值为1000万元,年利率为5%,按年付息,实际支付价款为105
1月1日,
借:交易性金融资产 1000
应收利息 50
投资收益 2
贷:银行存款等 1052
6月30日,
借:交易性金融资产——公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
12月31日,
借:公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5
第二年3月1日,
借:银行存款 1060
贷:交易性金融资产 1025
投资收益 35
借:公允价值变动损益 25
贷:投资收益 25
2. 20*2年1月1日,乙公司购入A公司债券,该债券面值1000000元,利率3%,划分为交易性金融资产。取得时,支付价款
仅供参考:
购入
借:交易性金融资产—成本 100
应收利息 3
投资收益 2
贷:银行存款 105
收到利息
借:银行存款 3
贷:应收利息 3
公允价值变动
借:交易性金融资产—公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
收到利息
借:银行存款 3
贷:投资收益 3
处置
借:银行存款 118
贷:交易性金融资产—成本 100
—公允价值变动 10
投资收益 8
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
3. 企业购入面值1000元的一年期债券10张,年利率5%,以银行存款支付10000元。 会计分录怎么写?
购入债券分录: 借:短期投资10000
贷:银行存款10000
债券到期兑现时分录: 借:银行存款10500
贷:短期投资10000
投资收益500
4. 某企业购入甲公司债券划分为交易性金融资产,以银行存款支付款项2830万元
交易性金融资产=2830-126-2704.选B
5. 企业购入面值1000元的一年期债券10张,年利率5%,以银行存款支付10000元。 会计分录怎么写?
购入债券分录:
借:短期投资10000
贷:银行存款10000
债券到期兑现时分录:
借:银行存款10500
贷:短期投资10000
投资收益500
6. A公司于2006年1月1日用银行存款购入甲公司上年发行的公司债券面值200万该企业将其作为交易性金融资产,
2006.1.1 借:交易性金融资产——成本 200
应收利息 10
投资收益 5
贷:银行存款 215 (题中不是很清楚,如果是支付完210,又另支付5,就这样写,如果一共210,就写210,交易性金融资产科目倒挤)
2006.2 借:银行存款 10
贷:应收利息 10
2006.12.31 借:交易性金融资产——公允价值变动 13
贷: 公允价值变动损益 13
出售时: 借:银行存款 216
贷:交易性金融资产——成本 200
——公允价值变动 13
投资收益 3
借:公允价值变动损益 13
贷:投资收益 13
7. 甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元,票面年利率4%的A公司债券,
借:交易性金融资产–成本1005
应收利息40
投资收益5
贷其他货币资金–存出投资款1050
借:应收股利40
贷:投资收益40
借:交易性金融资产–公允价值变动95
贷公允价值变动损益 95
借:公允价值变动损益20
贷:交易性金融资产–公允价值变动20
借:其他货币资金–存出投资款40
贷应收股利40
借:其他货币资金–存出投资款1030
投资收益 50
贷:交易性金融资产–成本1005
–公允价值变动75
借:公允价值变动损益75
贷投资收益75
-5+40-50+75=60
8. 甲公司2009年1月1日,购入面值为100万元,年利率为4%的A债券,取得时的价款是104万元(含已到付息期但尚
2009.1.1
借:交易性金融资产——成本 100W
应收利息 4W
投资收益 0.5W
贷:银行存款 104.5W
2009.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2009.12.31
借:交易性金融资产——公允价值变动 6W
贷:公允价值变动损益 6W
借:应收利息 4W
贷:投资收益 4W
2010.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2010.4.20
借:银行存款 110W
公允价值变动损益 6W
贷:交易性金融资产——成本 100W
公允价值变动损益 6W
投资收益 10W
所以确定的投资收益应该是起初的-0.5W 持有期间的收益 4W 最终售价与成本差 10W
13.5W
出售时的投资收益是10W
望采纳,如果有疑问 欢迎继续探讨