居民企业转让境外公司股权税收问题

1. 居民企业转让境外公司股权税收问题

被转让的中国涉税财产包括非居民企业直接持有，且转让取得的所得按照中国税法规定，应在中国缴纳企业所得税的中国境内机构、场所财产，中国境内不动产，在中国居民企业的权益性投资资产等。
对于转让涉及中国居民企业的权益性投资资产（包括股权、合伙权益等），且该些财产不属于中国境内所设机构或场所，应采用代扣代缴机制缴纳中国企业所得税。7号公告规定扣缴义务人为“依照有关法律规定或者合同约定对股权转让方直接负有支付相关款项义务的单位或者个人”

2. 香港居民企业转让境内股权所得，可以享受税收协定待遇吗

《国家税务总局关于有关条文解释和执行问题的通知》(国税函[2007]403号)第七条第一款转让主要财产为不动产所组成的公司股份取得的收益规定，第十三条第四款及议定书第二条，关于转让公司股份取得的收益，如该公司的财产主要由不动产所组成，则该不动产所在方拥有征税权的规定中“主要”一词，根据议定书的规定为50%以上。对该规定暂按该股份持有人持有公司股份期间公司账面资产曾经达到50%以上为不动产理解及执行。
第二款转让其他公司股份取得的收益规定，第十三条第五款，关于转让公司股份取得的收益，该项股份又相当于一方居民公司至少25%的股权时，可以再该一方征收的规定，执行时暂按以下原则掌握:即如香港居民曾经拥有内地公司25%以上股份，当其将该项股份全部或部分转让并取得收益时，内地拥有征税权。
第三款明确，虽有上述规定，双方可以通过磋商对“曾经”另行商定具体时限。
根据上述规定，香港居民企业转让内地居民企业股权，如果内地企业的财产主要由不动产组成，香港居民企业取得的股权转让所得应在境内缴纳企业所得税，根据《企业所得税法》及条例规定，企业所得税税率为10%。
如果内地企业的财产不是主要由不动产所组成的，如果香港居民企业一直持有境内居民企业的股权少于25%的，香港居民企业取得转让境内居民企业股权取得的所得不需要境内缴纳企业所得税，即可享受税收协定免税待遇，香港企业应按《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2009]124号)规定向主管税务机关提交资料，以审批后方可享受免税待遇;如果香港居民企业持有(含曾经持有)境内居民企业的股权不少于25%的，香港居民企业转让境内企业股权取得的所得，应在境内缴纳企业所得税，税率为10%。


请参考

3. 香港的个人转让公司股权,如征税权在香港如何缴纳个人所得税

股权转让所得，要按照被投资企业所在地，区分税收管辖权
根据税收协定关于防止双重征税的条款，收入的来源国有优先权，然后在所得人的居住国进行申报。
如果被投资企业是中国大陆企业，那么该笔股权转让所得的来源为中国，首先是必须要在中国缴纳个人所得税的。
由于该人为香港居民，那么他在香港进行申报时，允许他抵扣在中国缴纳的税款。

4. 非居民企业之间在境外转让境内企业的股权，如何缴纳税？

根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）相关规定，对非居民企业取得来源于中国境内的转让财产所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
    根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，股权转让交易均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。

5. 关于香港税法和公司条例中的规定，股权转让是否需要缴税？

需要。
香港公司股份转让分为股东变更和股份转卖。在香港，任何公司任何股东，只要双方协商通过，都可以进行股份转移或股份买卖，不过股份买卖会产生印花税。
香港公司股份转让中的私人公司除了受到《公司条例》中有关私人公司的股份权利限制外，还受到公司章程细则规定的限制。私人公司的章程细则一般都有先买权条款。除非公司章程细则或证券交易所的规则另有规定，转让股份交由公司登记并非必要程序。

扩展资料：
香港转让股权的一般流程
1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。
2、聘请律师进行律师尽职调查。
3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。
4、出让方向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。
5、评估、验资。
6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
7、 出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续。
11、到各有关部门办理变更、登记等手续。
参考资料来源：人民网-优先股印花税由出让方按1％。征收
参考资料来源：百度百科-印花税

6. 在香港个人转让股权交什么税

香港公司股份转让分为股东变更和股份转卖。在香港，任何公司任何股东，只要双方协商通过，都可以进行股份转移或股份买卖，不过股份买卖会产生印花税。

香港公司股份转让中的私人公司除了受到《公司条例》中有关私人公司的股份权利限制外，还受到公司章程细则规定的限制。私人公司的章程细则一般都有先买权条款。除非公司章程细则或证券交易所的规则另有规定，转让股份交由公司登记并非必要程序。

香港公司股权转让问题

问：本人是内地人，在香港注册一有限公司，股东就我自己。注册后因资金等原因，要转让40%股权给一合伙人。我不想在香港官方办理股权变更手续。我与合伙人私下签一股权转让协议是否有效?未来产生纠纷，要到香港法院还是内地法院?


答：协议有效，管辖权可以约定。不过股权转让需要注册机关登记确认。

香港公司股份转让需要提供的资料：

1.股转，买卖方的资料，姓名、地址、证件号码以及复印件;

2.最近的年审的报告AR1，,新成立的公司未办理年审的，提供成立表格文件NC1;

3.公司章程一本，英文版;

4.如果做过做账审计的，提供最近的审计报告;如果未报税过，或者0报税的，不需要提供。

香港公司股份转让需要缴税吗?

香港公司股份转让时，买卖双方需缴纳涉及转让股份的公司净资产的0.1%的印花税。

7. 境外股东股权转让所得是否缴企业所得税？

问：A企业是注册在英属维尔京群岛B企业在境内投资的全资子公司，目前B企业要转让A企业51%的股权，属于《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）文件的股权转让，转让时B企业的所有者权益结构是（审计结果）： 实收资本 2.04亿元，资本公积 0.35亿元，盈余公积 0.22亿元，未分配利润 0.25亿元，合计 2.86亿元。
　　答：一、根据《企业所税法实施条例》第七十一条规定，企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。
　　企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
　　投资资产按照以下方法确定成本：
　　（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
　　（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
　　根据上述规定，如果该企业实收资本2.04亿元，为初始投资成本，公司经营期间没有再进行投资，或再投资的成本也都记入了实收资本而没有计入资本公积，那么该2.04亿元为税法所承认的税收投资成本，在转让时准予扣除。
　　二、2.86亿元为转让收入，交易双方要特别注意这部分转让收入是否公允。如果是关联方，是否按独立交易原则交易，否则可能会被税务机关调整。
　　如果以上条件具备，那么该转让所得为0.82亿元（2.862.04）。该股权转让的价差收益根据《企业所得税法》第十九条的规定非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额缴纳企业所得税
　　另外，受让方为境外企业，按照《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）的规定，如果受让方也为境外企业，未履行或无法履行扣缴义务，转让方英属维尔京群岛的企业应自行或委托代理人向中国被转让股权的企业所在地主管税务机关缴纳税款境外企业应自行申报或委托代理人申报缴纳企业所得税，税率为10%。