银行存款审计应注意什么？

1. 银行存款审计应注意什么？

首先要先看一下对方公司的内控是否完善，比如银行存款余额调节表是否由会计编制、是否由财务主管复核，对调节项是否有跟踪；收款付款是否需要管理层批准。如果对方内控体系比较完善，那可以进行一些简单的抽样复核，比如抽几比看看收付款和原始发票等是否一致，银行账号是否一致，是否是业务针对的账号打进打出，有没有打到个人账号上的款项，如果不完善，则需要多抽几笔。
另外有个比较重要的是发银行询证函证实银行余额的正确性。发询证函需包括公司所有的账号，并请银行补充未发现的但是也属于该公司的账号，确保银行存款的完整性。

2. 如何对库存现金进行审计

一、审计目标
库存现金的审计目标一般应包括以下几项：
1．存在：确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否真实存在，是否为被审计单位所拥有或控制。
2．完整性：确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均记录完毕，有无遗漏。
3．准确性、计价和分摊：确定库存现金余额是否正确。
4．列报：确定库存现金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、实质性程序
1．账账核对。核对库存现金日记账与总账的余额是否相符。
2．监盘库存现金。对库存现金的监盘最好实施突击性检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，这主要是考虑库存现金的结算时点问题。盘点的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金。在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。
值得注意的一点是，监盘库存现金必须要有被审计单位的现金出纳员和会计主管人员参与。
3．企业是有库存现金限额的，所以审计人员应当特别注意大额库存现金收支。审计人员应检查大额现金收支的原始凭证是否齐全、原始凭证是否完整、有无授权批准、记账凭证和对原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。如发现异常，应查明原因并及时提醒被审计单位更正，并考虑是否存在潜在错报。
4．检查现金收支的正确截止。被审计单位资产负债表的货币项目中的库存现金数额，应以结账日实有数额为准。因此，审计人员必须验证现金收支的截止日期。通常，审计人员可考虑对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项以及是否应考虑提出调整建议。

3. 如何审计库存现金

1，先查看总帐的库存现金余额，并以此为基查看现金明细账
2，现金明细账的余额可能与总账的余额有差距，这是正常的
3，依现金明细账的余额加上或减去，应该登记而没有登记的传票，例如：总账的现金余额是120元，当然明细账的余额也必须是120元，如果不是120元，就以120元 +  收入没有登记上账的数额（假定2000元） -   支出没有登记上账的数额（假定1200元）
实际余额 ：120+2000-1200 = 920
4，经审计发现单位的库存现金是920元，而账面是120元，还有800元是没有经批准的白条子抵顶现金，这就是不允许的。

4. 库存现金如何审计

实质性程序：
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
2.监盘库存现金
3.分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金
4.检查大额库存现金收支
5.检查资产负债表日前后若干天的，一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试
6.检查库存现金是否在财务报表中做出恰当列报

5. 审计报告现金填成了银行存款怎么办

您好，亲，[微笑]，审计报告现金填成了银行存款您做一个更正凭证，改正了之后重新打印一份。现金和银行存款是货币资金最主要的两个部分，会计账户分类上属于资产类账户，无论在企业、行政事业以及其它管理国有资产的经济单位，现金和银行存款作为重要的支付手段和流通手段，由于其大量发生，在整个会计活动中占有相当大的比重。同时现金和银行存款具有流动xing大、使用灵活、容易兑现的特点，也极易发生营私舞弊、贪污盗窃和挥霍浪费等违纪违法行为。【摘要】
审计报告现金填成了银行存款怎么办【提问】
您好，亲，[微笑]，审计报告现金填成了银行存款您做一个更正凭证，改正了之后重新打印一份。现金和银行存款是货币资金最主要的两个部分，会计账户分类上属于资产类账户，无论在企业、行政事业以及其它管理国有资产的经济单位，现金和银行存款作为重要的支付手段和流通手段，由于其大量发生，在整个会计活动中占有相当大的比重。同时现金和银行存款具有流动xing大、使用灵活、容易兑现的特点，也极易发生营私舞弊、贪污盗窃和挥霍浪费等违纪违法行为。【回答】
您好，亲，进行现金收付业务的审查。具体做法是通过验算日记账总额的正确xing查证有无故意少记收入、多记支出、贪污盗用现金的舞弊行为；通过审阅日记账摘要、金额、对应账户和每日余额来发现现金收付业务是否合法、有无超出规定结算现金或超过规定限额库存现金或坐支现金的行为；通过审查原始凭证，验证有无不合法（如涂改数额、重复报账、虚报冒领、故意少记收入等）的现金收付行为。【回答】

6. 银行存款审计的介绍

银行存款审计是指对银行存款及其收付业务的真实性、正确性和合法性进行的审查。银行存款的审计，对揭示银行存款收支业务中存在的差错弊端，保护银行存款的安全完整，保证企业严格遵守国家结算纪律等方面有着重要的意义。银行存款审查的要点是：审查银行存款内部控制制度的健全性和有效性；审查银行存款余额的真实性和正确性；审查银行存款收支业务的合规性和合法性。

7. 银行存款审计程序

于对银行存款余额调节表的审计程序

审计人员在审计银行存款余额调节表时，除核实“未达账项”项目的真实性外，还应特别注意调节表中异常的情况。对于银行存款余额调节表审计，须注意以下两方面的问题：

（1）应正确理解氽业会计报表中银行存款的真实余额，并制定恰当的审计策略

从企业所编制的银行存款余额调节表中可以看出，某银行账户会计期末实际存在3个余额：企业编制银行日记账余额、银行所提供的对账单余额以及银行存款余额调节表调整后的余额。在存在未达账项的情况下，由于缺乏“银行已收（付），企业尚未收（付）”这类未达账项记账时所需的原始单据，会计人员在填写资产负债表中货币资金项目余额时，一般依据日记账的余额为准。

按会计准则的有关规定：资产负债表所反映的银行存款余额，应当包括期末最后一天所收到的所有存放在银行账户的款项，以及所支出的所有从银行账户中划出的款项；因此，审计时若存在未达账项，银行存款余额应根据余额调节表中调节后的余额来反映，而不是企业日记账或银行对账单的余额。对期末未达账项，审计时须考虑审计计划阶段所设定的重要性水平与项目性质，采取不同的审计策略；若期末的未达账项金额较小，对企业财务状况、经营成果、现金流量影响不大，没有超过该项目所计划的重要性水平，则没有必要对未达账项进行审计调整：

若期末未达账项金额超过重要性水平，依据银行存款日记账余额来编制会计报表在一定程度上扭曲了企业的财务状况、经营成果、现金流量，审计人员则须对“银行已收（付），企业尚未入账金额”这类未达账项进行相应的审计调整，以审计调整后余额为期未银行存款项目的余额。

（2）对银行存款余额调节表中的未达账项进行审计的程序在审计时，针对不同性质的未达账项，应实施不同的审计程序：

“企业已收（付），银行尚未入账的金额”的这类未达账项属企业已经入账，而银行尚未入账的情况。一般来说，由于开户行独立于企业，银行不大可能配合作假，所以这类未达账项一般属企业或银行会计记录时的差错遗漏，以及单据传递时差所引起的，极少发生银行故意不入账的现象；因此，一般来说审计人员只需审核企业入账的原始会计凭证（如支票存根、存款单等）的合法性、真实性，再追查核实以后期间银行对账单等银行单据即可。

“银行已收（付），而企业尚未入账金额”的这类未达账项属银行已经入账，而企业未入账的情况。这类未达账项，可能是企业或银行会计记录的差错遗漏或单据传递时差所致，也可能是氽业故意的舞弊行为，以达到隐瞒或推迟确认收入、资产，减少或延迟交纳税收，虚增业绩或隐瞒费用、负债进行盈余管理的目的。因此，审计人员须重点关注此类未达账项，检查期后入账情况，查验入账时的银行单据及相关的原始凭据，通过对其重要性分析，确定是否调整转入当期。

4.从银行日记账至银行对账单，银行对账单至银行日记账两条线核查银行存款发生额入账情况

在审计实务中，常有这样的情况，企业的出纳或相关人员，利用货币资金内部控制中的缺陷，通过银行存款的收付不入账等手段，将公款私存或用于购买短期投资产品等谋取私利，通过上述方法可能很难发现其中的问题。因此通过随机抽查某一月份银行日记账与银行对账单的发生额，两条线同时进行检查，对大额的未入账银行存款情况，需进行追查，可以有效的检查出银行存款中的舞弊行为，同时对企业的入账完整性进行查验。

8. 如何对现金和银行存款进行审计？

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1.获取或编制货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)余额明细表：分别复核加计是否正确，并分别与总账金额、日记账合计数核对是否相符，总计数与财务报表核对是否相符；
2．实施现金监盘程序：
3．编制银行存单检查表，检查银行存单与账面记录的金额是否一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。
4.获取并检查银行存款、其他货币资金银行对账单及余额调节表：
5.实施货币资金函证程序，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函。
6.检查货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后适量样本(——张、——金额以上的凭证)实施截止测试，关注业务内容及对应项目。
7.抽查大额货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)收支的原始凭证：