资本公积转注册资本要纳税吗

1. 资本公积转注册资本要纳税吗

　　需要纳税，根据《财政部关于印发企业会计准则———应用指南的通知》（财会〔2006〕18号）中《会计科目和主要账务处理》中的解释，资本公积是企业收到投资者的超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积包括资本溢价（或股本溢价）和直接计入所有者权益的利得和损失等，《公司法》第一百七十八条也明确规定，股份有限公司依照本法规定，以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政主管部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。但资本公积转增股本有着限定性条件，根据公司法及相关规定，资本（或股本）溢价属于直接用于转增资本的资本公积。
　　因而在税收的层面上而言，涉及企业所得税及个人所得税两个税种的处理。

2. 资本公积转增注册资本

在股份有限公司的管理体系中，基本有股东、董事以及相关管理部门和工作人员构成，同时在进行公积金转换时也具有相应的规定。那么，公司法资本公积转增注册资本的情形包括哪些呢?按照公司法的规定，具体分为限制性与非限制性两种情形，详细内容请看下面。
      在股份有限公司的管理体系中，基本有股东、董事以及相关管理部门和工作人员构成，同时在进行公积金转换时也具有相应的规定。那么，公司法资本公积转增注册资本的情形包括哪些呢?按照公司法的规定，具体分为限制性与非限制性两种情形，详细内容请看下面。一、资本公积转增注册资本的情形有以下2种情况:      1、企业所留存在公积金高于转增前公司注册资本的25% 可转增为注册资本。      《公司法》第一百六十七条规定“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金”、第一百六十九条规定“公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损”、“法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五”。      而国家工商总局的《公司注册资本登记管理规定》第十九条规定:以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当说明转增数额、公司实施转增的基准日期、财务报表的调整情况、留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的百分之二十五。”      由上可知，《公司法》作为上位法仅规定了法定(盈余)公积金应留存25%，对资本公积金转增注册资本没有作出比例性限制规定，但这并不表示该法就禁止下位法根据行政管理及社会管理的需要作出其他限制性规定。所以，国家工商总局在下位法制定时对资本公积金转增注册资本作出的比例限制规定企业也应严格遵守。换言之，无论是法定盈余公积金还是资本公积金，企业在转增前所留存的公积金均不得少于转增前公司注册资本的25%。      2、除上述限制性规定外，资本公积金转增注册资本还因资金来源的不同有着其他限制性规定。      一类是可以直接用于转增注册资本的资本公积金，包括资本(或股本)溢价、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积金等。这一类资本公积金属于企业现金的流入，依法可以转增注册资本。      另一类是不可以直接用于转增注册资本的资本公积金，包括接受非现金资产捐赠准备、股权投资准备和关联交易差价等。此类资本公积金在相关资产处置之前，只能计入资本公积中的各种准备明细科目，即在未转入“其他资本公积转入”明细科目之前，不得用于转增资本，只有待非现金资产具备条件被出售或清算、股权投资被投资企业处置后才可转入“其他资本公积”科目，同时应按规定程序转增资本(在转增前按规定需要先经验资评估程序的应当依法进行评估验资)，否则会造成一些企业为达到虚增注册资本而虚增资本公积，进而造成企业资本扩张能力的虚增。二、什么叫资本公积转增      也称为公积金转增资本，是在股东权益内部，把公积金转到"实收资本"或者"股本"账户，并按照投资者所持有公司的股份份额比例的大小分到各个投资者的账户中，以此增加每个投资者的投入资本。      转增股本不是利润分配，它只是公司增加股本的行为，它的来源是上市公司的资本公积。      综上所述，关于公司法资本公积转增的主要内容上文已经详细为您回复，其中就资本公积金的转增来讲，此种方式是可以增加每个投资者的投入资本的。同时公司在进行相关事务时也应当依照公司法的管理规定进行有效快速管理。

3. 公积金转增注册资本的实务处理

 关于公积金转增注册资本的实务处理
                    　　公积金转增注册资本非常普遍，但《公司法》与新会计准则对公积金范畴及转增事项的规定有不同之处，这就带来了难题。
    
  　　公司法和新准则的对应
  　　《公司法》中的公积金包含法定公积金、任意公积金、资本公积金，取消了原计提公益金的规定。
  　　而新会计准则规定，公积金包括两项：盈余公积，包括法定盈余公积和任意盈余公积，简单理解应为《公司法》的法定公积金和任意公积金概念；资本公积，科目核算明细为“资本溢价（股本溢价）”、“其他资本公积”。
  　　可见，《公司法》中公积金范围为法定公积金、任意公积金、资本公积金，对应会计准则上的法定盈余公积、任意盈余公积、资本公积。
  　　哪些公积金可用于转增注册资本
  　　《公司法》规定所有公积金包括法定公积金、任意公积金、资本公积金均可转增注册资本。但法定公积金转为资本留存部分不少于转增前注册资本的25％，对任意公积金及资本公积金没有该项限制。
  　　在新准则中，法定盈余公积及任意盈余公积规定同《公司法》。
  　　但资本公积核算比较复杂。现根据新旧准则规定分析一下。
  　　旧准则下资本公积转增资本：旧准则下的“资本公积”明细科目有10项，对继续执行旧准则的'公司，除接受非现金资产捐赠准备、股权投资准备外，可以转增资本。
  　　新准则下资本公积转增资本：首先，说说原执行企业会计制度现执行企业会计准则的企业的资本公积各明细转换实务。
  　　《企业会计准则实施问题专家工作组意见第2号》第5条规定：原资本公积中的资本溢价或股本溢价，执行新准则后仍应作为资本公积（资本溢价或股本溢价）；原资本公积中因被投资单位除净损益外其他所有者权益项目的变动产生的股权投资准备，执行新准则后应当转入其他资本公积；原资本公积中除上述以外的项目，执行新准则后应在资本公积（其他资本公积）中单设“原制度资本公积转入”进行核算。
  　　其次，新准则下资本公积各明细项目转增资本的实务操作也要分情况处理。
  　　新准则下分“资本溢价（股本溢价）”、“其他资本公积”两个明细科目核算。资本溢价部分已明确可以转增资本。
  　　其他资本公积的来源包括：长期股权投资采用权益法核算的，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额；可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于其账面价值的差额；自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，在转换日的公允价值大于其账面价值的差额；以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，资产负债表日按照确定的金额计入；资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得或损失，属于有效套期的，产生的其他资本公积贷方金额；原制度资本公积转入。
  　　上述其他资本公积各明细项是否可以转增注册资本，也要根据相关规定处理：根据新准则规定，如转让该被投资单位股权，则应将该项资本公积转入“投资收益”，若转增资本则以后结转时将出现负数；根据中国证券监督管理委员会会计部函〔2008〕50号规定，该项资本公积应直接计入所有者权益（其他资本公积）。在相关法律法规有明确规定前，这部分差额暂不得用于转增股份；根据准则规定，该项资本公积应于处置该投资性房地产时转入当期损益，故不得用于转增资本；考虑日后行权时应转出，该项资本公积不得转增资本；根据《套期保值》准则讲解，该项资本公积在处置对应项目时应结转当期损益，不得用于转增资本；根据规定，该项资本公积可以转增资本。
  　　是否需要留存不低于注册资本的25％
  　　实务中，部分工商部门要求企业用资本公积转增注册资本时，留存不低于注册资本的25％。
  　　实际上，《公司法》规定，法定公积金转为资本时，留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。《公司登记管理条例》也规定，法定公积金转增为注册资本的，验资证明应当载明留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的25％。这并不针对资本公积，法定公积金的概念应为盈余公积。
  　　但在《公司注册资本登记管理规定》的规定中，又明确要求“留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的百分之二十五”。故部分工商部门在实务中以此规定为依据，认为资本公积转增资本也需留存转增前注册资本的25％。
  　　其实，《公司注册资本登记管理规定》在法律层次上低于《公司法》和《公司登记管理条例》，不应超出两者的规定。《公司注册资本登记管理规定》主要规范在验资报告中如何披露的问题。而资本公积的性质与盈余公积也大不相同，盈余公积主要为公司提留部分利润，不得全额用于分配，因此规范转增资本后也需留存部分，符合法理理解。而资本公积如溢价等不具有此类性质，应全额用于转增资本。
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4. 资本公积转增资本要注意什么问题

新会计准则在“资本公积”下只有“资本溢价”和"其他资本公积”两个明细科目，但是还是还存在“股权投资准备”，只不过在"其他资本公积”下面降级处理罢了。
1、资本公积具体包括资本（或股本）溢价、接受捐赠非现金资产准备、股权投资准备、拨款转入、关联交易差价、外币资本折算差额及其他资本公积。其中，资本（或股本）溢价、拨款转入、外币资本折算差额及其他资本公积等可以直接用于转增资本，而其它不可以转增资本。转增时按股东持股比例转2、盈余公积转增资本时，经股东大会决议，可以将盈余公积转为资本，以持股比例转，以转增后留存的此项公积不得小于注册资本的25%为限。

5. 公司融资后注册资金需要更改吗

法律分析：如果债权融资，不以原股东增资、某个股东进入为前提，企业进行融资后，注册资本不会进行增减的变更。债权融资的对象，可以是原股东，也可是其他人。尽管注册资本不会进行增减的变更，但公司的实收资本可能会进行变更。
法律依据：《中华人民共和国公司法》
第一百七十九条 有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。
第一百八十条 公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记;公司解散的，应当依法办理公司注销登记;设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。 公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。

6. 资本公积转增资本应注意哪些问题

上市公司以资本公积转增股本并不需要支付真金白银，只是会计上的一个处理，把资本公积转到股本，是所有者权益内部的调整，公司的资产和负债都不变。这样做可以降低股票价格，增加股票交易活跃程度，短期内对股票投资者有好处，资本公积转增股本也是炒作股票的一种题材。
其中，股票发行溢价是上市公司最常见、在最主要的资本公积金来源。当每股资本公积金为1。00元时，该公司股票相应地具备了10转增10的能力。
新会计准则在资本公积下只有资本溢价和其他资本公积两个明细科目，但是还是还存在股权投资准备，只不过在其他资本公积下面降级处理罢了。
1、资本公积具体包括资本（或股本）溢价、接受捐赠非现金资产准备、股权投资准备、拨款转入、关联交易差价、外币资本折算差额及其他资本公积。其中，资本（或股本）溢价、拨款转入、外币资本折算差额及其他资本公积等可以直接用于转增资本，而其它不可以转增资本。转增时按股东持股比例转。
2、盈余公积转增资本时，经股东大会决议，可以将盈余公积转为资本，以持股比例转，以转增后留存的此项公积不得小于注册资本的25％为限。
一、转增股份和送股的区别
转增股份是从资本公积金中转增股份提高股东持股股本。转增股票本身来自于资本公积金，可以不受到公司本年度可以分配的利润有多少以及时间方面的限制，只需要将公司账面上的资本公积金减少一些，增加相应的注册资本金就可以转增给股东股票。转增股本并没有向股东分配红利，但却增加了股本的规模和股东持股股本。
送股是上市公司将本年度的利润留在公司里面发放股票作为红利，从而将利润直接的转化成为股本，在送股之后公司的资产负债以及股东的权益总额度都没有发生任何的改变。但是总股本却有了相应的正价，因而客观结果两者相似。转赠股票和送股的流程也都是一样的，没有任何的区别。但是送股是来自于公司年度税后之后的利润，只有在公司有盈余的情况之下才能够向股东送红股。
法律依据：
《中华人民共和国公司法》第二十七条
股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
二、资本公积转增资本的作用是什么
资本公积转增资本并不能导致所有者权益总额的增加，但资本公积转增资本，一方面可以改变企业投入资本结构，体现企业稳健、持续发展的潜力；另一方面，对股份有限公司而言，它会增加投资者持有的股份，从而增加公司股票的流通量，进而激活股价，提高股票的交易量和资本的流动性。此外，对于债权人来说，实收资本是所有者权益最本质的体现，是其考虑投资风险的重要影响因素。所以，将资本公积转增资本不仅可以更好地反映投资者的权益，也会影响到债权人的信贷决策。
资本公积主要分类：
1、资本溢价
资本（或股本）溢价
资本溢价是指投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的数额。股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。
2、拨款转入
是指企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。
3、关联交易差价
是指上市公司与关联方之间显失公允的关联交易所形成的差价。
4、其他资本公积。

7. 融资进来的资金能否全部转增注册资本

融资来的钱要进注册资本吗
股权融资的钱一定要转为注册资本金。其他融资不能够转为注册资本金。通过股权投资方式进行运作，通过吸收并购方式进行运作，通过股权拆细方式进行运作，通过杠杆收购方式进行运作，通过战略联盟模式进行运作，通过投资控股收购重组模式进行运作。

一、融资来的钱要进注册资本吗

股权融资的钱一定要转为注册资本金。

第一，在上市前引入战略投资人能够提升公司整体形象，提高上市时股票发行价格和融资效果。海外战略投资人一般为海外上市公司或是知名风险投资基金，在资本市场上对公众投资人具有明显的号召力，甚至很多战略投资人还能为公司提供业务上的支持和帮助。如交通银行最近在香港上市就先引入了战略投资人汇丰银行，从而获得了较好的融资效果和后市表现。

第二，在上市前引入战略投资人能够获得海外重组所需要的外汇资金。以往的红筹操作都是以原股东设立境外壳公司，境外壳公司再收购国内企业，收购过程需要外汇资金，战略投资人的资金可做这一用途。

第三，在上市前引入战略投资人能够获得上市费用。企业在运营中如果支付大量费用可能会给公司现金流带来压力，如果在海外引入战略投资人就可在海外直接支付费用，较为简便。【摘要】
融资进来的资金能否全部转增注册资本【提问】
融资来的钱要进注册资本吗
股权融资的钱一定要转为注册资本金。其他融资不能够转为注册资本金。通过股权投资方式进行运作，通过吸收并购方式进行运作，通过股权拆细方式进行运作，通过杠杆收购方式进行运作，通过战略联盟模式进行运作，通过投资控股收购重组模式进行运作。

一、融资来的钱要进注册资本吗

股权融资的钱一定要转为注册资本金。

第一，在上市前引入战略投资人能够提升公司整体形象，提高上市时股票发行价格和融资效果。海外战略投资人一般为海外上市公司或是知名风险投资基金，在资本市场上对公众投资人具有明显的号召力，甚至很多战略投资人还能为公司提供业务上的支持和帮助。如交通银行最近在香港上市就先引入了战略投资人汇丰银行，从而获得了较好的融资效果和后市表现。

第二，在上市前引入战略投资人能够获得海外重组所需要的外汇资金。以往的红筹操作都是以原股东设立境外壳公司，境外壳公司再收购国内企业，收购过程需要外汇资金，战略投资人的资金可做这一用途。

第三，在上市前引入战略投资人能够获得上市费用。企业在运营中如果支付大量费用可能会给公司现金流带来压力，如果在海外引入战略投资人就可在海外直接支付费用，较为简便。【回答】
百度copy就不需要了【提问】
感谢您的耐心等待，帮您解决了吗？【回答】
我现在公司注册资金80万，估值8000万；融资后注册资金100万，估值一个亿，进来2000万。那么进来的钱能否更多的专为注册资金，比如将其中900万转为注册资金，最终注册资金1000万，但我的持股比例仍然是80%。【提问】
您这个是不上市融资还是【回答】
上市前融资啊【提问】
那么您必须转为注册资金【回答】

8. 融资进来的资金能否全部转增注册资本

从狭义上讲，融资是一个企业的资金筹集的行为与过程，也就是说公司根据自身的生产经营状况、资金拥有的状况，以及公司未来经营发展的需要，通过科学的预测和决策，采用一定的方式，从一定的渠道向公司的投资者和债权人去筹集资金，组织资金的供应，以保证公司正常生产需要，经营管理活动需要的理财行为。公司筹集资金的动机应该遵循一定的原则，通过一定的渠道和一定的方式去进行。我们通常讲，企业筹集资金无非有三大目的：企业要扩张、企业要还债以及混合动机（扩张与还债混合在一起的动机）。【摘要】
融资进来的资金能否全部转增注册资本【提问】
亲亲，老师为您查询到   融资进来的资金不能全部转增注册资本【回答】
融资是金融学术语，指企业根据自身的经营状况、资金状况及发展需求，运用各种方式向金融机构或金融中介机构筹集资金的一种业务活动。其常见形式有银行贷款、股票筹资、债券融资、典当融资及海外融资等。【回答】
从狭义上讲，融资是一个企业的资金筹集的行为与过程，也就是说公司根据自身的生产经营状况、资金拥有的状况，以及公司未来经营发展的需要，通过科学的预测和决策，采用一定的方式，从一定的渠道向公司的投资者和债权人去筹集资金，组织资金的供应，以保证公司正常生产需要，经营管理活动需要的理财行为。公司筹集资金的动机应该遵循一定的原则，通过一定的渠道和一定的方式去进行。我们通常讲，企业筹集资金无非有三大目的：企业要扩张、企业要还债以及混合动机（扩张与还债混合在一起的动机）。【回答】
从广义上讲，融资也叫金融，就是货币资金的融通，当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从现代经济发展的状况看，作为企业需要比以往任何时候都更加深刻，全面地了解金融知识、了解金融机构、了解金融市场，因为企业的发展离不开金融的支持，企业必须与之打交道。1991年邓小平同志视察上海时指出：“金融很重要，是现代经济的核心，金融搞好了，一招棋活，全盘皆活。”由此可看出政府高层对金融逐渐重视。【回答】
我现在公司注册资金80万，估值8000万；融资后注册资金100万，估值一个亿，进来2000万。那么进来的钱能否更多的专为注册资金，比如将其中900万转为注册资金，最终注册资金1000万，但我的持股比例仍然是80%。【提问】
亲亲，老师为您查询到，是不能的哦【回答】