基金会计的介绍

1. 基金会计的介绍

非营利性的组织和政府使用基金会计。基金会计的主要目的是分派责任。此做法是为了确保基金按组织订立的目的使用。基金是遵守法律、条约和组织章程建立。

2. 关于基金会计核算的

基金会计核算包括：
(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等；

(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产；

(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的，企业需要以资产或劳务偿付的现时义务，一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等；

(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本；
(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失；

(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果，具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。
基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

3. 基金业务会计核算要点

金融类资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售的金融资产
金融负债：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债
核算对象包括资产类，负债类，共同类，所有者权益和损益类的核算
核算内容：证券和衍生工具交易核算，权益核算，利益和溢价核算，费用核算，基金申购与赎回核算，估值核算，利润核算，基金财务会计报告，基金会计核算的复核。

4. 基金会计的必要性

1.建立基金会计是预算会计目标的要求预算会计的目标在于为会计信息使用者提供资源分配决策和经营责任评价的有用信息。政府及事业单位资财的提供者，一般要求将资财使用在指定的用途上，这就客观上要求对基金主体单独核算和披露相关的会计信息，以满足资财提供者和社会公众了解基金收支结余情况，实现预算会计的目标。2.建立基金会计是政府及事业单位改革的要求随着我国社会主义市场经济的发展，已出现了需要单独核算的基金，并在相应法规制度中已要求推行基金制。《中国教育改革和发展纲要》提出，高等学校要“改革按学生人数拨款的办法，逐步实行基金制”。《中共中央关于科学技术体制改革的决定》中也明确指出：“对基础研究和部分应用科研工作，逐步试行科学基金制，资金来源主要靠国家拨款”。新《会计法》第十条第4点所指的“资本、基金的增减”，就是行政事业单位按照法律法规的规定而设置或筹集的具有特定用途的资金，如政府基金、社会保险基金、教育基金等。3.建立基金会计是加强政府及事业单位管理的要求实行基金制，有利于强化政府及事业单位预算的约束力，规范会计核算，有利于制衡权力，促进法治，防腐倡廉。4.建立基金会计也是与国际会计惯例接轨的要求会计信息是国际商业语言。积极吸取国外的先进经验，洋为中用，是加快我国政府及事业单位会计改革步伐的手段。所以，推行基金会计；有利于与国外会计的交流，尽快与国际会计惯例接轨。

5. 基金会计工作内容

基金会计，Fund Accountant，简称FA，属于基金公司后台工作，一般归属于基金运营部。主要工作内容：基金的估值核算，资金的划拨，基金定期报告的制作，基金交易系统的清算，银行间交易的清算，基金的各类账户开立等。

岗位职责：1、根据相关法律法规和产品合同约定对产品进行估值；2、与托管人、外包服务商核对基金净值；3、复核资金划拨指令；4、协助提供基金业协会备案数据及按照基金合同和监管要求办理信息披露等相关事宜；5、协助产品管理人编制产品月报、季报和年报等需披露的信息文件；6、产品清算时，协助会计师事务所完成产品清算报告；7、对公司内部业务部门的需求进行数据支持；8、协助公司IT人员对估值及风控系统软件进行定期评估、完善；9、完成公司交办的其他岗位职责。

6. 基金会计报表的介绍

会计报表是根据会计账簿记录的有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间基金的经营活动、财务成果及净值变动情况的一种报告文件，基金财务会计报告分为年度、’半年度、季度和月度财务会计报告。基金对外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表和净值变动表。

7. 基金会计的含义

基金会计产生于18世纪的英国，随后，美国从英国那里移植了政府预算制度和基金会计，并逐步从政府会计推广至政府举办的公立非营利组织。形成了比较完善的基金制和基金会计。基金会计定义为：“指政府会计（包括政府财政部门会计和政府行政部门会计）及公立非营利组织会计（国有事业单位会计）以基金为基础，按照基金种类进行会计核算与报告的会计体制或模式”。

8. 基金会计的报告

基金会计报告包括期中和年度财务报告。综合年度财务报告一般包括：序言部分、个别基金以及联合和合并财务报表、报表注释、附表、其他要求的信息、文字说明和统计表。基金会计下的会计报表，包括资产负债表、收支及基金变动表和现金流量表，均应按基金种类或基金组分设专栏列报。