增值税记账凭证怎么做

1. 增值税记账凭证怎么做

一、结转销项税额、进项税额
1、结转进项时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时：
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

二、结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
一般纳税人需要缴纳哪些税?
1、增值税
按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;
2、城建税
按照缴纳增值税的7%来缴纳;
3、教育费附加
按照缴纳的增值税的3%来缴纳;

4、印花税
如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳;
5、发放工资需要代扣代缴个人所得税
6、城镇土地使用税
按照实际占用的土地面积来缴纳
一般纳税人增值税如何做结转?
1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/应交增值税/未交增值税
2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/已交税金
3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?
借：应交税费/应交增值税/已交税金
贷：银行存款

2. 记账凭证中税费应如何填写？

一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
贷：应交税费——应交资源税。应交税费——应交土地增值税
二、个人所得税：
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷：应交税费—应交个人所得税
若应交税费---应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税费---应交增值税科目。若本账户余额在贷方，应交税费---应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税费---未交增值税科目。

税费的计算：
应缴税费为负债类账户，包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国，对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%，增值税一般纳税人低税率为13%，具体应缴税费=应纳税额×适用税率。
对于本题，因为含增值税，税率17%：
借：原材料 10000
借：应交税费－应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款
应交税费＝[11700/（1+17%）]*17%=1700
以上内容参考：百度百科-记账凭证
百度百科-税费

3. 一张增值税专用发票，如何写记账凭证，其摘要是什么，说具体点，谢谢

一张增值税发票通常和分两种情况写记账凭证。
1、公司取得的增值税专用发票，这种情况增值税专用发票属于是进项发票，即公司购进货物从销售方取得的发票。以购进原材料为例，假如原材料价款为1000元，增值税为130元。

2、公司开具增值税专用发票，这种情况增值税专用发票属于是销项发票，即公司销售货物开具给购货方的发票。以销售商品为例，假如商品的价款为1000元，增值税为130元。

销售需要结转主营业务成本，可以借主营业务成本，贷库存商品。
扩展资料：
写记账凭证摘要注意事项
1、编写要"简"而"明"
所谓简明,即简单明了.太过于简的摘要,不能把经济内容表达清楚.因此要在计算机设定的摘要字数内,抓住重点,将经济内容尽可能全面地表述出来。
2、编写要准确
对反映不同经济内容的同一张记账凭证,每项经济内容准确对应一个摘要,不能笼统使用同一个摘要.现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证.目前被广泛使用的会计电算化软件,一般都具有"修改摘要"的功能,为准确编写记账凭证摘要提供了条件
3、书写要规范
对于相同的经济业务要使用一样的摘要，方便后期的数据处理工作。

4. 根据增值税专用发票填写记账凭证

一、如果是进项      借:库存商品      应交税费——增值税(进项税)      贷:库存现金/银行存款      二、如果是销项      借:库存现金/银行存款      贷:主营业务收入      应交税费——增值税(销项税)      借:主营业务成本      贷:库存商品      三、增值税专用发票的第一联就是开票方的记账联——开票方凭此联记账。记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。            库存商品的主要账务处理。      企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。      产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算。      采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。      对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本。

5. 缴纳增值税的记账凭证怎么写

1.增值税专用发票的记账凭证怎么填      一、如果是进项      借:库存商品 434.19      应交税金——增值税(进项税)73.81      贷:现金/银行存款 508      二、如果是销项      借:现金/银行存款 508      贷:主营业务收入 434.19      应交税金——增值税(销项税)73.81      借:主营业务成本      贷:库存商品      三、增值税专用发票的第一联就是开票方的记账联——开票方凭此联记账。记账凭证是由会计人员对62616964757a686964616fe78988e69d8331333431356565审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。      库存商品的主要账务处理。      企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。      产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算。      采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。      对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本。      百度百科-库存商品      2.增值税专用发票的记账凭证怎么填      一、如果是进项借:库存商品 434.19应交税金——增值税(进项税)73.81贷:现金/银行存款 508二、如果是销项借:现金/银行存款 508贷:主营业务收入 434.19应交税金——增值税(销项税)73.81借:主营业务成本贷:库存商品三、增值税专用发票的第一联就是开票方的记账联——开票方凭此联记账。      记账凭证是由会计人员对62616964757a686964616fe78988e69d8331333431356565审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。      扩展资料:库存商品的主要账务处理。企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本。      生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算。      采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。      采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本。      3.各种税的记帐凭证怎么写啊      增值税(一般纳税人)      支付进项税金时      借:库存商品      借:应交税金-应交增值税(进项税金)      贷:银行存款(应付帐款)      收到销项税金(小规模纳税人只做此分录)      借:银行存款(应收帐款)      贷:主营业务收入      贷:应交税金-应交增值税(销项税金)      月末销项大于进项时      借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税金-未交增值税      印花税、车船使用税不用计提缴纳时直接记入管理费用      借:管理费用      贷:银行存款      城建税和教育费附加计提一般都在一起      借:主营业务税金及附加      贷:应交税金-城建税      贷:其他应交款-教育费附加      房产税根据不同的企业记入不同的科目      借:管理费用(自用房屋)      借:主营业务税金及附加(房屋租赁公司)      借:其他业务支出(兼营房屋租赁企业)      贷:应交税金-应交房产税      企业所得税      借:所得税      贷:应交税金-应交所得税      个人所得税      借:应付工资      贷:应交税金-应交个人所得税      城镇土地使用税      借:管理费用      贷:应交税金-应交城镇土地使用税      除了增值税一般纳税人可能存在应交税金借方未抵扣完的税金,其余各税金科目期初贷方余额为本月应交数。

6. 记账凭证中税费应如何填写？

一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
贷：应交税费——应交资源税。应交税费——应交土地增值税
二、个人所得税：
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷：应交税费—应交个人所得税
若应交税费---应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税费---应交增值税科目。若本账户余额在贷方，应交税费---应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税费---未交增值税科目。

扩展资料：
税收会计记账凭证的编制要求：
1、必须以审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单为依据，按每一项税收经济业务或同类经济业务汇总填制，不得把不同类型的经济业务合并填在一张记账凭证上。
2、编制要及时，要按经济业务发生日期及时填制，不得无顺序地编制。
3、总账科目和二级明细科目必须填写全称，不得只填代码不填名称或简化科目名称。
4、科目对应关系要清楚，会计分录只能一倍多贷或一贷多借，不得编制多贷多借的会计分录。
5、记账凭证应按业务发生日期的顺序连续编号。
参考资料来源：百度百科-记账凭证
参考资料来源：百度百科-税费

7. 有增值税专用发票和银行进账单怎么填写记账凭证

您好，这边为您查询到，销售货款取得的增值税专用发票怎么填记账凭证第一步：开始填写日期。一般日期就写填写当天的日期，比如今天2022年6月17日，那就填2022年6月17日，第二步：填写凭证字号。一般是什么凭证写什么字，比如记账凭证就是“记”字，多少号就根据公司内部的来填写。第三步：填写业务内容、科目、金额。将不用的空白表格划掉，第四步：下面对应的人签字。第五步：根据原始凭证张数，填写到后面的“附单据X张”，这里只有一张，所以就填写一张.：将贴好的单据附在记账凭证后面。这样我们的凭证就做好啦【摘要】
有增值税专用发票和银行进账单怎么填写记账凭证【提问】
您好，这边为您查询到，销售货款取得的增值税专用发票怎么填记账凭证第一步：开始填写日期。一般日期就写填写当天的日期，比如今天2022年6月17日，那就填2022年6月17日，第二步：填写凭证字号。一般是什么凭证写什么字，比如记账凭证就是“记”字，多少号就根据公司内部的来填写。第三步：填写业务内容、科目、金额。将不用的空白表格划掉，第四步：下面对应的人签字。第五步：根据原始凭证张数，填写到后面的“附单据X张”，这里只有一张，所以就填写一张.：将贴好的单据附在记账凭证后面。这样我们的凭证就做好啦【回答】

8. 财务的记账凭证如何填写

记账凭证的填写按《会计基础工作规范》规定的内容来办。
 
 根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条的规定精神，记账凭证必须具备如下内容：
 
 （1）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
 
 （2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
 
 （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
 
 （4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
 
 （5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
 
 （6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
 
 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。