交易性金融资产例题

1. 交易性金融资产例题

①购入A公司股票：
借：交易性金融资产——成本 1000000（10×100000）
    贷：银行存款                                1000000
②购入时支付交易费用：
借：投资收益    2100
       贷：银行存款    2100
③出售A公司股票：
借：银行存款                     1200000（12×100000）
    贷：交易性金融资产——成本 1000000
              投资收益                            200000（差额1200000－1000000）
出售时支付交易费用：
借：投资收益   4900
       贷：银行存款   4900
 
【取得交易性金融资产】
借：交易性金融资产——成本（公允价值，即市场价格，与面值无关）
    应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）
    投资收益（交易费用）
    贷：银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借：应收股利/应收利息
    贷：投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借：银行存款
    贷：应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值＞账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
    贷：公允价值变动损益
②公允价值＜账面余额
借：公允价值变动损益
    贷：交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】（结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0）
借：银行存款                        （或）借：银行存款
    投资收益                                  贷：交易性金融资产——成本
    贷：交易性金融资产——成本                                  ——公允价值变动
                      ——公允价值变动            投资收益
【转出公允价值变动损益】（结平“公允价值变动损益”账户，余额为0）
借：公允价值变动损益  （或）借：投资收益
    贷：投资收益                贷：公允价值变动损益

2. 交易性金融资产的一道习题

某股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下:
1、3月1日以银行存款购入A公司股票5万股，并随时准备变现，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。

借：交易性金融资产——成本 800 000
      投资收益4 000
       贷：银行存款 80 4000

2、20/4A公司宣告发放现金股利每股0。4元。

借：应收股利 20 000
    贷：投资收益 20 000
3、21/4又购入A公司股票5万股，并随时准备变现，以18。4元/股购入（其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0。4/股），同时支付相关税费6000元。

借：交易性金融资产——成本900 000
     应收股利20 000
      投资收益6 000
       贷：银行存款926 000
4、25/4收到A公司发放的现金股利2万元。

借：银行存款 20 000
     贷：应收股利 20 000

5、30/6A公司股票市价为16。4元/股。

借：交易性金融资产——公允价值变动 20 000
     贷：公允价值变动损益  20 000


6、18/7该公司以17。5元/股转让A公司6万股，发生相关税费1万元，实际收到款项为104万元。

借：银行存款1 040 000
     交易性金融资产——成本800 000
                              ——公允价值变动 20 000
    贷：投资收益 220 000

借：公允价值变动收益 20 000
      贷：投资收益 20 000
7、31/12A公司股票市价为18元/股。
借：公允价值变动收益 20 000
         贷：交易性金融资产——公允价值变动 20 000

3. 有关交易性金融资产的一道试题

1  借：交金  80W
       投收 4000
    贷：银存 80。4W
2  借：应收股利 2W
    贷：投收 2W
3  借：交金 90W(5w*18)
       应收股利 2W
    贷：银存 92W
4  借：银存 4W
    贷：应收股利 4W
5  借：公变损 6W
    贷：交金-公变 6W
6  借：银存105W
       交金-公变 3.6W（6W*6/10W）
    贷：交金-成本102W（6W*17）（17=（18*5W+16*5W）/10W）
       公变损 3.6W
       投收3W
   借：投收 1W
    贷：银存 1W
  *第6步，要把10W中的6W股全部处理，包括差价投收、公变调回，不过全都是用所有股票的加权平均。
  *第7步就只需要处理剩下的4W股了。
7  借：交金-公变 6.4W（4W*（18-16.4））
     贷：公变损 6.4W
自己先跟答案对下，我也是考生，不知道10年能过不，今年考试题不严谨而且好偏。

4. 求交易性金融资产习题的答案

3月1日：
借：交易性金融资产——成本     800000
       投资收益       4000
      贷：银行存款     804000
4月20日：
借：应收利息    20000
     贷：投资收益    20000
4月22日：
借：交易性金融资产——成本     900000
       应收利息     20000
       投资产收益    6000
    贷：银行存款     926000
4月25日：
借：银行存款    40000
     贷：应收利息   40000
12月31日：
借：交易性金融资产——公允价值变动      （200000-170000）300000
    贷：公允价值变动损益    300000
2008年2月20日：
借：银行存款     2100000
     贷：交易性金融资产——成本    1700000
                                    ——公允价值变动      300000
            投资收益     100000
同时
借：公允价值变动损益     300000
     贷：投资收益      300000

5. 求解：交易性金融资产的习题

　　5月20日
　　借 交易性金融资产--成本   415000 （8.3*50000）
　　投资收益        1050
　　贷 其他货币资金-存出投资款    416050
　　12月31日
　　借 交易性金融资产--公允价值变动   85000 （10-8.3）*50000
　　贷 公允价值变动损益   85000
　　借 公允价值变动损益   85000
　　贷 本年利润     85000
　　08年1月20日
　　借 应收股利  10000 （0.2*50000）
　　贷  投资收益    10000
　　3月20日
　　借 其他货币资金-存出投资款  10000
　　贷 应收股利  10000
　　6月30日
　　借 公允价值损益 75000 （ 8.5-10）*50000
　　贷 交易性金融资产--公允价值变动 75000
　　借 本年利润  75000
　　贷  公允价值损益 75000
　　7月15日
　　借 其他货币资金-存出投资款 400000 （8*50000
　　投资收益 25000 （ 400000-415000-85000+75000）
　　贷  交易性金融资产--成本 415000
　　交易性金融资产--公允价值变动 10000
　　借 投资收益  1000
　　贷 银行存款  1000

　　7月15日（7月15日出售建议你使用这个教科书解题方法  不要使用上面的7月）
　　15出售的）
　　借：其它货币资金-存出投资款    399000   8*50000-1000
　　投资收益                  26000
　　贷：交易性金融资产-成本   415000
　　-公允价值变动  10000
　　转销 公允价值变动损益
　　借：公允价值变动损益     10000
　　贷：投资收益          10000

6. 有关交易性金融资产的一道题

第三个分录公允价值变动在借方，而在出售时，要在相反的方向冲掉公允价值变动，同时还要冲掉成本。第三个分录，公允价值变动损益在贷方，此时，不一定是收益，只有出售了才能真正成为收益，所以要在借方冲掉它，同时增加投资收益。   哪里不懂问我

7. 大家帮我做个交易性金融资产的习题

1 借：交易性金融资产--成本 2000000
           投资收益  5000
         贷：银行存款 2005000
2  借：公允价值变动损益 300000
        贷：交易性金融资产--公允价值变动 300000
3  借：交易性金融资产--公允价值变动 200000
       贷：公允价值变动损益  200000
4  借：交易性金融资产--公允价值变动 600000
      贷：公允价值变动损益  600000
5  借：公允价值变动损益  100000
     贷：交易性金融资产--公允价值变动 100000
6  借：银行存款 2600000
           贷：交易性金融资产--成本 2000000
                                           --公允价值变动 400000
                   投资收益 200000
   借：公允价值变动损益  400000
       贷： 投资收益  400000 


就这些了···

8. 交易性金融资产例题

是的一共赚了3600
一共收到了237800+5000
一共支付了：235000+4200

计算可以这么简单算，但是分录要一步一步分开写哈。