持有至到期投资的账面价值如何确认

1. 持有至到期投资的账面价值如何确认

(一)企业取得的持有至到期投资
借：持有至到期投资——成本(面值)
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在贷方)
贷：银行存款等
(二)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)

扩展资料:
持有至到期投资的特征
到期日固定、回收金额固定或可确定:
例如，符合持有至到期投资条件的债券投资，其到期日固定、利息和本金金额固定或可确定。而购入的股权投资因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件，不能划分为持有至到期投资。
2.有明确意图持有至到期:
存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：
（1）持有该金融资产的期限不确定；
（2）发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产，但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产除外；
（3）该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；
（4）其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
3.有能力持有至到期:
存在下列情况之一的，表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期：
（1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产持有至到期；
（2）受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期；
（3）其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
参考资料：百度百科-持有至到期投资

2. 持有至到期投资账面价值

首先，期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销金额
2 055.44 = 2 072.54+（2 072.54*4%- 2 000×5%）

你把2 072.54 提出来，不就变成 2 072.54×（1+4%）- 2 000×5%=2 055.44了吗


思路清楚了，至于用（1+4%）还是 4%再加上起初摊余成本的结果是一样的。

3. 持有至到期投资的账面价值

持有至到期投资的账面价值等于摊余成本，期末摊余成本=期初摊余成本+计提利息-收到的利息，这是到期一次付息的，收到的利息=0，所以09年末摊余成本=1088.98×（1+3.51%）^2

4. 持有至到期投资的账面价值如何确认

(一)企业取得的持有至到期投资
借：持有至到期投资——成本(面值)
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在贷方)
贷：银行存款等
(二)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)

扩展资料:
持有至到期投资的特征
到期日固定、回收金额固定或可确定:
例如，符合持有至到期投资条件的债券投资，其到期日固定、利息和本金金额固定或可确定。而购入的股权投资因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件，不能划分为持有至到期投资。
2.有明确意图持有至到期:
存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：
（1）持有该金融资产的期限不确定；
（2）发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产，但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产除外；
（3）该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；
（4）其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
3.有能力持有至到期:
存在下列情况之一的，表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期：
（1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产持有至到期；
（2）受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期；
（3）其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
参考资料：百度百科-持有至到期投资

5. 持有至到期投资的入账价值

一点也不矛盾
 
比如面值100  实际支付的价款95 那么初始确认的利息调整就是5（贷方）
所以 分录时：
 
借：持有至到期投资——面值                 100贷：持有至到期投资——利息调整             (5)       银行存款                                              (95)
 
然后看持有至到期投资一级科目的余额 =100-5=95
正好就是实际支付的价款 :)

6. 在线请教一个持有至到期投资的账面价值问题

你的这个算法适用于分期付息到期还本的方式，但根据题目意思，这个国债是到期一次还本付息的，也就是说在07年、08年年底并不会派发利息，即没有现金流入，所以不能减去2000*5％

7. 这个持有至到期投资账面价值是多少？

2014年12月31日，甲公司该持有至到期投资的账面价值=600+80+48-7.2=720.8
因为是一次还本付息，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失（这项如果有的话）。

8. 您好，请问老师：这个持有至到期投资账面价值是多少？

账面价值等于持有至的所有明细科目之和 
600+80+48-7.2=720.8