交易性金融资产分录题

1. 交易性金融资产分录题

解析：

具体的有关分录如下：
2006年2月10日，购入：
借:交易性金融资产-成本     581000
   投资收益                  5000
  贷：投资收益             586000

2006年5月10日，乙公司宣告发放现金股利：
借：应收股利                 6000
  贷：投资收益               6000

2006年12月31日，公允价值变动：
借：交易性金融资产-公允价值变动     69000（6.5×10万股-581000）
   贷：公允价值变动损益              69000

2007年2月20日，出售一半：
借:银行存款                           350000
   贷：交易性金融资产-成本            290500（581000/2）
                     -公允价值变动     34500（69000/2）
       投资收益                        25000（350000-290500-34500）
同时：
借：公允价值变动损益           34500
   贷：投资收益                 34500

此项业务投资收益额就是“投资收益”科目的贷方余额：
即投资收益额=-5000+6000+25000+34500=60500元

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

2. 关于交易性金融资产题目，求每个会计分录

金融资产取得时
借：交易性金融资产-成本  200
       投资收益                     1
       应收股利                      8
  贷：银行存款                        209
收到利息时
借：银行存款                  8
  贷：应收股利                    8
2012年12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动 12
  贷：公允价值变动损益                     12
2013年1月五日
借：应收股利        8
  贷：投资收益       8
出售时：
借：银行存款         215
   贷：交易性金融资产-成本                         200
                                     公允价值变动          12
          投资收益                                             3
借：公允价值变动损益            12
   贷：投资收益                          12
所以出售时取得的投资收益为12+3=15

3. 交易性金融资产的会计分录处理。求～

4. 交易性金融资产的核算 会计分录~

交易性金融资产的主要账务处理：
①、取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
②、持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 
③、资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录。 
④、出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
交易性金融资产的核算分为：
1、企业取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利/利息（宣告发放的股利） 投资收益（交易费用） 贷：银行存款。
2、收到股利时：借：银行存款 贷：应收利息（应收股利）
3、资产负债表日：
①、公允价值高于账面余额时，按差额借：交易性金融资产-公允价值变动 。贷：公允价值变动损益。
②、公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益。 贷：交易性金融资产-公允价值变动。
4、出售交易性金融资产
①、结转成本借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 投资收益（损失为红字）
②、结转公允价值变动借：公允价值变动损益（或红字） 贷：交易性金融资产-公允价值变动（或红字）股票和债券都属于交易性金融资产，他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”，债券的利息计入“应收利息”。

扩展资料
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)、属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料：百度百科：交易性金融资产

5. 会计学中的交易性金融资产账务处理的题目：

1、购入股票（交易费用计入当期损益）
   借：交易性金融资产—成本   120000
       投资收益                5000
       贷：银行存款              170000
    出售交易性金融资产
   借：银行存款                  100000
       贷：交易性金融资产—成本    120000
           投资收益                 20000
2、2007年5月10日购入乙公司股票
  借：交易性金融资产—成本   6000000
         投资收益                60000
       贷：银行存款              6060000
    2007年6月30日确认股票价格变动
 借：交易性金融资产—公允价值变动   400000
     贷：公允价值变动损益             400000
  2008年1月3日出售该交易性金融资产
  借：银行存款                  6300000
           公允价值变动损益             400000
       贷：交易性金融资产—成本        6000000
                                     —公允价值变动  400000
              投资收益                      300000

6. 关于交易性金融资产的初级会计题目

甲公司"处理"该项交易性金融资产实现的投资收益为（115）万元。应该选B
160-40-5=115
出售交易性金融资产时的分录如下：
 
借：银行存款920
        交易性金融资产-公允价值变动40
      贷：交易性金融资产-成本800
             投资收益160
 
借：投资收益40
       贷：公允价值变动损益40
 
借：投资收益5
     贷：银行存款5
 
或者这么算也行：甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益＝处置取得价款（920－5）－初始取得成本（830－30＝915－800＝115万元。）购入时另外支付的手续费应计入当期损益，不作为成本。

7. 关于交易性金融资产的分录。例题

借：交易性金融资产-成本                    5000000
     投资收益                                        10000
  贷：银行存款                                    5010000
借：交易性金融资产-公允价值变动     3000000
   贷：公允价值变动损益                     3000000
借：公允价值变动损益                        1500000
   贷：交易性金融资产-公允价值变动  1500000
借：银行存款                                      4000000
   公允价值变动损益                            1500000
   投资收益                                          1000000
  贷：交易性金融资产-成本                 5000000
        交易性金融资产-公允价值变动    1500000

8. 会计学中的交易性金融资产账务处理的题目

（1）
A.2007年3月20日，购买篮旗公司普通股股票（我写给你看的:因为是从证券交易所购买的，所以属于存出投资款）
借：交易性金融资产----成本    750000

       贷：其他货币资金----存出投资款        750000
B.支付相关交易费用时：
   借：投资收益                          5000
   
         贷：其他货币资金----存出投资款      5000

（2）篮旗公司于2007年4月5日宣告分派现金股利：
       借：应收利息                       10000

            贷：投资收益                            10000

（3）2007年4月15日，A公司收到现金股利：
       借：银行存款                         10000

              贷：应收利息                           10000

  （4）2007年4月30日，A公司调整交易性金融资产账面价值：
         借：交易性金融资产----公允价值变动        100000

                贷：公允价值变动损益                                   100000

（5）2007年5月15日，A公司出售交易性金融资产：
           借： 银行存款                                   870000
       
                 贷：交易性金融资产----成本                     750000
                            
                                                ----公允价值变动        100000
 
                        投资收益                                               20000
同时：
        借：公允价值变动损益                                   10000

              贷：投资收益                                                     10000



（上面的朋友，你把交易性金融资产和长期股权投资的会计账户处理做混淆了。是应收利息而不是应收股利。开始的时候由于公司是在证券交易所买的和在市场上买的做的交易不一样，在货币资金账户处理那会告诉你，如果公司是向证券公司划出资金购买，做出的会计处理是，借记”其他货币资金----存出投资款“，贷记”银行存款“。因为是做交易性金融资产，所以相关税费是单记出的，不包括在成本里面，如果是长期股权投资，就需要算在成本里面了，楼主，希望能帮到你啊，我是初级会计师，这种题目在考初级的时候，经常能遇到。有什么不清楚的尽管在问我吧。呵呵呵呵。写论文了，看到这个，就写了。呵呵呵呵。。。。。）