进项税有哪些可以从销项税抵扣

1. 进项税有哪些可以从销项税抵扣

增值税进项税抵扣凭证有很多，但是，不是都可以在销项税中抵扣的。

2. 进项税 销项税 抵扣

简单点：
销项税=销售额*税率
进项税和销项税是相对的，你开出的销项税就是接受方的进项税，反之亦然。
抵扣，就是收到进项发票，按照规定可以抵扣发票上载明的进项税额。
应缴税款=销项税-进项税-上期留抵
以上，都是针对增值税一般纳税人而言。

3. 可以抵扣进项税的有哪几项．

可以抵扣进项税的有：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。
（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”

扩展资料：
不得从销项税额中抵扣的进项税额
（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；
（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：
1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；
2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。
（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）
（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。
所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。
（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。
（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。
（五） 非正常损失的购进货物。
（六） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。
（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。
（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。
（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。
上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。
1.计算抵扣购进农产品的进项税
购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额抵扣。
计算公式：进项税额=买价×扣除率
注：特殊情况为营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品；除此之外为一般情况。
2.按比例分次抵扣进项税
（1）适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
（2）纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。
（3）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%
（4）按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
参考资料：百度百科——进项税额抵扣

4. 可以从销项税额中抵扣的进项税额有哪些

如果你是一般纳税人，根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：（小规模是无法抵扣进项的）
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按11%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣
7、取得进口货物的海关完税凭证。

如果取得的货物或应税劳务，用于非应税项目（如建造不动产）、 用于免税项目、 用于集体福利或者个人消费的，这些都是无法抵扣的。

5. 企业为什么可以销项税抵扣进项税

进项税：是你在购进商品时取得的，相对于供货商，你是他的客户，你就要交税，进项专用发票就是你完税的凭证；

销项税：是你把进来的商品售出，由客户来支付税费，你要代交，而这个售价肯定比进价要高，比如：
你进来的商品售价：100元，税：17元，
你买出为：200元，税为：34元，
你售价的200元，其中100元的17元税你已经交给供货商代交了，现在不可能让你再次交纳呀。所以要抵减掉，只对增值的100元的17元税上交即可。这就是增值税的含意：只对增值的部份交税。

6. 可以抵扣进项税的发票有哪些

1、增值税专用发票。认证后可以抵扣。

2、海关进口增值税专用缴款书。进口企业进口货物的增值税票，上传比对相符后可以抵扣。

3、农产品收购发票。现在很多地方发票改版后取消收购发票票种，用普通发票替代，特点是在左上角有收购二字。也就是说普通发票也可以抵扣进项税额。仅限于收购农产品的加工企业抵扣，比如，粮食、棉花等农产品。自行开具后申报抵扣。

4、农产品销售普通发票。直接从农业生产者（比如某合作社）取得的农产品普通发票。计算申报抵扣。

5、通行费抵扣凭证。这种通行费发票各地区都不一样，并没有一个统一格式，但是都有“国家税务局监制”字样的发票监制章。印有财政部监制字样的就不能做为抵扣凭证。其中增值税电子普通发票开具的通行费也可以抵扣。

6、机动车销售发票。购买机动车取得的发票。认证后可以抵扣。

以上是可以抵扣进项税额的票种，但是并不是取得以上票种都可以抵扣进项税额，能不能抵扣要符合相关税法政策。

7. 哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？

如果你是一般纳税人，根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：（小规模是无法抵扣进项的）\x0d\x0a1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。\x0d\x0a2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。\x0d\x0a3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。\x0d\x0a4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按11%抵扣进项税额。\x0d\x0a5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。\x0d\x0a6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣\x0d\x0a7、取得进口货物的海关完税凭证。\x0d\x0a\x0d\x0a如果取得的货物或应税劳务，用于非应税项目（如建造不动产）、 用于免税项目、 用于集体福利或者个人消费的，这些都是无法抵扣的。

8. 可以抵扣进项税的发票有哪些

可以抵扣进项税的发票类型包括1、增值税扣税凭证、2、收费公路通行费增值税电子普通发票、3、国内旅客运输服务增值税电子普通发票。增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。收费公路通行费增值税电子普通发票的开具对象为办理ETC卡的客户，客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票。国内旅客运输服务增值税电子普通发票包括纳税人购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票等。拓展资料：1. 工资怎么扣税： 那么工资具体怎么扣税呢?首先工资超过3500元才需要扣税;其次，我们说的扣税标准，实际上是扣除五险一金(三险一金)后的收入。好比说小王每个月收入3500元，扣除五险一金后是3000元，那么小王是不必扣税的。工资扣税公式为：应交个人所得税额=(工资-个人交五险-金金额-个人所得税扣除额3500)*税率-速算扣除数。假设某人工资5000元/月，每月缴纳社保500元，利用工资扣税计算器我们可以算出，他每月需扣税(5000-500-3500)*3%-0=30元。小王每月实发工资=5000-500-30=4470元。2. 税法规定 ：在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。具体公式为： 本月应扣缴税额= （本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数）-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除