债务担保 产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产啊。（销货产生的都会）求解

1. 债务担保 产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产啊。（销货产生的都会）求解

⒉分柿勘Ｖぃê钒踩Ｖぃ⒊信怠⒖魉鸷贤⒅刈橐逦瘛⑸桃党卸一闫北呈樽没蛱值炔⑴卸鲜欠翊嬖谌啡衔ぜ聘赫奶跫，在满足条件的情况下必须确认为预计负债。税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0.在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，待该部分预计损失实际发生时，再抵减实际发生当期的所得税费用。需要特别说明的是：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除，因此该损失为永久性差异。
递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异和适用所得税税率计算的结果产生为递延所得税资产。

2. 调所得税时为什么担保产生的预计负债是永久性差异

因为担保损失与本企业应纳税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动无关，不符合税法规定的税前扣除费用条件，不得税前扣除，也就不产生递延所得税，即是永久性差异。
企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等并判断是否存在确认为预计负债的条件，在满足条件的情况下必须确认为预计负债。
税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除。需要特别说明的是：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除。

扩展资料
纳税调整需分情况进行处理：
1、只涉及损益，没有暂时性差异，永久性差异，不调整递延所得税，例如：上年漏计折旧，上年多或少确认收入：此时，看“以前年度损益调整”余额方向：余额如在借方，则“应交税费—应交所得税”科目也在借方；如果在贷方，则“应交税费—应交所得税”科目也在贷方。不调整报告期递延所得税。
2、只涉及损益，存在暂时性差异，没有永久性差异，调整报告期“递延所得税资产”或者“递延所得税负债”。比方，税法允许以后扣除的可抵扣差异，如补提资产减值；税法允许以后缴纳的应纳税差异。
3、不存在暂时性差异，但涉及永久性差异，如，违反法律的罚款，如果原来计入“营业外支出”，则需调整报告期应交税费，但不调整报告期的递延所得税。
参考资料来源：百度百科-或有事项
参考资料来源：百度百科-纳税调整项目

3. 调所得税时为什么担保产生的预计负债是永久性差异

因为担保损失与本企业应纳税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动无关，不符合税法规定的税前扣除费用条件，不得税前扣除，也就不产生递延所得税，即是永久性差异。
企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等并判断是否存在确认为预计负债的条件，在满足条件的情况下必须确认为预计负债。
税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除。需要特别说明的是：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除。

扩展资料
纳税调整需分情况进行处理：
1、只涉及损益，没有暂时性差异，永久性差异，不调整递延所得税，例如：上年漏计折旧，上年多或少确认收入：此时，看“以前年度损益调整”余额方向：余额如在借方，则“应交税费—应交所得税”科目也在借方；如果在贷方，则“应交税费—应交所得税”科目也在贷方。不调整报告期递延所得税。
2、只涉及损益，存在暂时性差异，没有永久性差异，调整报告期“递延所得税资产”或者“递延所得税负债”。比方，税法允许以后扣除的可抵扣差异，如补提资产减值；税法允许以后缴纳的应纳税差异。
3、不存在暂时性差异，但涉及永久性差异，如，违反法律的罚款，如果原来计入“营业外支出”，则需调整报告期应交税费，但不调整报告期的递延所得税。
参考资料来源：百度百科-或有事项
参考资料来源：百度百科-纳税调整项目

4. 调所得税时为什么担保产生的预计负债是永久性差异

需要计列预计负债的担保行为，都是对本企业之外第三方负债提供的担保，预计负债计提时本身不能在当期所得税前扣除，为第三方负债提供的担保产生的损失，仅当符合以下条件/提供以下证据时可以税前扣除：
1. 担保合同；

2. 被担保方不能按期偿还债务的证明；

3. 向被担保方清查和追索证明；

4. 承担担保损失实际支付证明；

5. 属于向关联企业提供担保而形成的债权损失，企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；/ 未请中介机构出具专项报告的企业，应出具关于发生的担保损失不涉及关联企业的承诺说明；

6. 对外提供的担保与本企业生产经营活动有关的情况说明；

7. 资产损失的会计处理凭证。



注意所列第“6”条，除专门从事放贷担保获利的企业外，一般企业几乎无法证实其为第三方债务提供的担保与本企业生产经营活动有关，因此基本上发生的担保损失不能税前扣除。
综上，计提时不能税前扣除、实际发生时也不能税前扣除，此项预计负债不属于未来可抵扣的暂时性差异

5. 有关预计负债形成的递延所得税资产

因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件，一个是因过去事项而形成的现时义务。
另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

6. 预提产品质量保证费用形成的预计负债会引起递延所得税负债增加吗

[微笑]亲，您好！负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里计，如果可以往费用里计就是没有负债，负债的计税基础就是0。举例：预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：借：销售费用 贷：预计负债。负债的账面价值就是分录里的金额，而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里计，也就是说负债的计税基础是0，这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里计了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了。所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。【摘要】
预提产品质量保证费用形成的预计负债会引起递延所得税负债增加吗【提问】
[微笑]亲，您好！会的。【回答】
[微笑]亲，您好！产生递延所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。【回答】
[微笑]亲，您好！递延所得税是时间性差异对所得税的影响，所以注意时间性差。【回答】
[微笑]亲，您好！负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里计，如果可以往费用里计就是没有负债，负债的计税基础就是0。举例：预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：借：销售费用 贷：预计负债。负债的账面价值就是分录里的金额，而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里计，也就是说负债的计税基础是0，这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里计了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了。所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。【回答】

7. 债务担保 产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产啊。（销货产生的都会）

按税法规定，担保损失不得在税前扣除。

假如当期计提债务担保的预计负债 100
那该预计负债的账面价值=100
那该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定的可予税前抵扣的金额
                                      =100-0=100（按税法规定，担保损失不得在税前扣除）
计税基础=账面价值 未形成暂时性差异 因此不形成递延。
 
不知道这样解释是否满意。