中级财务会计 交易性金融资产问题

1. 中级财务会计 交易性金融资产问题

2008年2月20日，50000股卖了210万，你看上一个点的公允价，20元每股，两次买入共计10万股就是200万，所以影响出售时的损益就是（210-200=10）万。所以就有这样的分录：
         借：银行存款                            2100000
         贷：交易性金融资产—成本                   1700000
                           —公允价值变动             300000
              投资收益                                100000

然后就是买入成本和持有期间累计公允价值变动对比，第一次买入5万股，买入成本（50000*16=80万），持有期间是赚了20万，第二次买入5万股，买入成本（18*50000=90万），持有期间一共赚了10万，两次共计赚了30万，现在出售了，由虚的变为实的了，所以把这30万的公允价值变动损益转为投资收益。

2. 中级财务会计求解 交易性金融资产

　　1、取得交易性金融资产：
　　借：交易性金融资产——成本 360000［60000×（7－1）］
　　应收股利                60000（60000×1）
　　投资收益                 8000
　　贷：银行存款                 428000
　　2、交易性金融资产的期末计量：
　　公允价值＞账面余额（400000＞360000）
　　借：交易性金融资产——公允价值变动  40000（400000－360000）
　　贷：公允价值变动损益                 40000
　　3、出售交易性金融资产：
　　借：库存现金                     450000
　　贷：交易性金融资产——成本         360000
　　——公允价值变动  40000
　　投资收益                        50000（450000－360000－40000）
　　4、转出公允价值变动损益：
　　借：公允价值变动损益   40000
　　贷：投资收益            40000
　　甲公司出售该项金融资产时应确认的投资收益＝50000＋40000＝90000（元）

　　交易性金融资产的账务处理
　　所涉及的账户：交易性金融资产——成本，交易性金融资产——公允价值变动，
　　投资收益，公允价值变动损益
　　“投资收益”的借方表示损失（亏），贷方表示收益（赚）
　　【取得交易性金融资产】
　　借：交易性金融资产——成本
　　应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）
　　投资收益（交易费用）
　　贷：银行存款
　　【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
　　①购入后宣告的现金股利及到期的利息
　　借：应收股利/应收利息
　　贷：投资收益
　　②收到购买时的现金股利及到期的利息
　　借：银行存款
　　贷：应收股利/应收利息
　　【交易性金融资产的期末计量】
　　①公允价值＞账面余额
　　借：交易性金融资产——公允价值变动
　　贷：公允价值变动损益
　　②公允价值＜账面余额
　　借：公允价值变动损益
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动
　　【出售交易性金融资产】
　　借：银行存款                        （或）借：银行存款
　　投资收益                                  贷：交易性金融资产——成本
　　贷：交易性金融资产——成本                                  ——公允价值变动
　　——公允价值变动            投资收益
　　【转出公允价值变动损益】“公允价值变动损益”账户的借贷方向与期末计量时相反
　　借：公允价值变动损益  （或）借：投资收益
　　贷：投资收益                贷：公允价值变动损益

3. 中级财务会计 交易性金融资产

1.借：交易性金融资产 99
     投资收益  2
    应收股利  6
    贷：银行存款 107
2.借 银行存款 6
     贷 应收股利  6
3.借 交易性金融资产——公允价值变动1
     贷 公允价值变动损益 1
4.
借 银行存款 6
贷 应收股利 6
 
5.借 行存款 101
     贷 易性金融资产——成本99
                                 ——公允价值变动 1
        投资收益 1

4. 交易性金融资产中投资收益的会计处理

1、权责发生制，期初未发放的是本期之前就已经产生的，这样所引起的损益变动是前期的而非本期的
2、累计投资收益，指的是某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益的总和
目的：计算由某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益，确定这项投资是赚了还是亏了，赚了多少，亏了多少
处理方法：从增加该交易性金融资产开始算，直到处理，这整个过程由它引起的所有的损益变动
3、交易性金融资产的计价很简单，实际支付的（当然手续费之类的是要计入投资收益的）。面值和票面利率是为了计算持有期间的应收利息的，实际支付和实际利率是计算应计入投资收益里的部分的。实际支付是票面价值和利息按照实际利率折现而得的现值。

5. 中级财务会计，交易性金融资产题目，求大神

1、购入
借：交易性金融资产-成本    65000
投资收益              500
贷：银行存款    65500
2、4.5日宣告分配股利
借：应收股利     1000
贷：投资收益    1000
3、4.30日派发
借：银行存款    1000
贷：应收股利    1000
4、损益变动
借：交易性金融资产--公允价值变动  10000
贷：公允价值变动损益          10000
5、出售
借：银行存款   86000
贷：交易性金融资产--成本  65000
--公允价值变动  10000
投资收益                       11000
同时   借：公允价值变动损益   10000
贷：投资收益          10000

6. 会计初级交易性金融资产问题

购入：
借：交易金融资产－成本  1080
投资收益 20
应收股利 100
贷：银行存款 1200
借：交易性金融资产－公允价值变动120（1200－1080）
贷：公允价值变动收益120
出售：
借：银行存款1210
贷：交易性金融资产－成本1080
－公允价值变动 120
投资收益  10 
借：公允价值变动收益120
贷：投资收益 120
出售时投资收益＝净售价－入账成本＝1210－1080＝130

7. 交易性金融资产的会计分录，并确认投资收益

购入时：
  借：交易性金融资产——成本  840
           投资收益                 4
           应收股利                 16
         贷：银行存款             860
出售：
  借：银行存款                960
         贷：交易性金融资产——成本840
                投资收益              120
出售交易性金融资产确认的投资收益：960-840＝120万元

8. 企业会计学：交易性金融资产，投资收益的问题

交易性金融资产处置时的投资收益为处置价款减去初始确认的成本（准则要求，将公允价值变动损益影响金额转入投资收益，最终的结果是在处置时，影响投资收益的金额为处置价款减去初始确认的成本）。第二道题目问的是投资净收益，应该考虑购买时的交易费用1万元，应该是80-1=79万元。注意，交易费用在初始确认时候是直接计入投资收益科目的，所以不影响最终处置时候对投资收益的影响额。一、会计的一个重要分支。核算和监督企业的资金运用、资金来源，企业的成本和费用，以及经营所得的财务成果，借以分析得失，改善经营管理，提高经济效益的一种管理活动。其具体内容随企业的性质和经济业务的繁简而异。二、按企业的性质，有商业企业会计、工业企业会计、农业企业会计、施工企业会计和交通运输企业会计等。按会计内容和侧重面，有财务会计和管理会计。以企业为主体，以其经营资金运动为对象。旨在提高企业经济效益的一种管理活动。三、与政府及非营利组织不同，企业的创立和存在，是以获取利润为其基本目的；因此，作为企业管理重要组成部分的企业会计，必然要为企业实现其获取利润的目的服务。会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用。会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。四、施工企业承建建筑安装工程，其会计内容除和一般工业企业的相同外，主要特点是进行建筑安装工程成本的计算,以及根据承包工程的具体形式,如包工包料、包工不包料等，与委托单位办理工程价款的结算，并于工程竣工后办理竣工结算。五、交通运输企业从事运送货物和旅客的生产。它和一般工业企业不同,它的生产不增加新的物质产品,只变动人和物的所在场所。运输过程同时就是营业过程，完成运输任务即取得营业收入，因而其会计需要核算运输收入，而不需要进行一般工业企业的产品生产、库存、发运和销售的核算。