总公司开票分公司怎样缴纳增值税

1. 总公司开票分公司怎样缴纳增值税

既然分公司与总公司不在同一区（以县级行政区划为准），那么分公司自然应当在其注册地办理税务登记，并按规定领取、开具销售（销售商品或提供劳务的）发票，则分公司应当根据所开具销售发票的的金额计算销项税额；同时，分公司应根据购进货物或可抵扣的固定资产计算进项税额。每期根据销项税额大于进项税额的缴纳增值税应纳税额。分公司应当独立核算，只是未独立核算，但这并不影响分公司的纳税义务。
如果确系分公司的业务而由总公司开票，那么属于非法转移纳税义务，属于违法行为。
桥归桥，路归路。二者不能等同。

2. 分公司如何缴纳增值税?

子公司与分公司“税务”上的区别

(一)子公司的处理

子公司是作为独立法人，实行独立核算并独立申报纳税，是完全独立的纳税人，承担全面的纳税义务。

(二)分公司的处理

分公司作为分支机构的一种，适用总分机构的相关政策。

总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。

分公司的增值税缴税规定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税纳税地点的规定：

总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

因此，分公司按照正常程序在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人临时认定手续申请为一般纳税人，领取并开具发票，抵扣进项税，独立统计销进项，计算增值税额并定期在当地主管税务机关申报纳税。但是，注意以下两种情况：

第一，根据《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》(财税〔2012〕9号)的规定，固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的，经省(区、市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。在这种情况下，分公司可以申请由总机构汇总纳税，经审批同意后，直接由总机构汇总缴纳，但分公司销售及采购货物时，仍以自己的名义开具或取得增值税专用发票。

第二，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第四十六条规定，固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此，一般情况下，总公司与分公司应分别向当地税务机关缴纳增值税，但经财政部和国家税务总局或者其他授权的财政税务机关批准后，可以由总公司汇缴。同时根据根据《财政部国家税务总局关于重新印发〈总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法〉的通知》(财税〔2013〕74号)的规定，经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构可以汇总缴纳增值税。但是，其中的营改增应税服务部分需要按预征率预缴，预征率由财政部和国家税务

3. 分公司如何缴纳增值税

分公司缴纳增值税有两种情况，具体如下：
 
 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
 
 因此分公司若办理了税务登记则其为独立的增值税纳税人,应单独申报缴纳增值税。若经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，未办理税务登记，则由总机构汇总缴纳增值税。

4. 总公司和分公司如何纳税

视情况而定：
其一，总公司和分公司不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；
其二，分公司若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条 增值税纳税地点：
（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
（三）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

5. 总公司和分公司如何纳税

法律分析：纳税义务人为实际提供劳务并取得价款的分公司，但是合同是由总公司与客户签订的，从合同关系看营业税纳税人为总公司，总公司授权分公司实际提供劳务并收取价款，只证明总公司承诺其下属分公司与建设单位之间的民事责任由总公司承担，不能作为营业税纳税主体转移的依据。因此，在实际征管过程中，要考虑纳税人权利和义务的关系，应由总公司作为权利义务的统一体申报纳税并申请代开发票。法律依据：《中华人民共和国营业税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

6. 分公司可以开增值税发票吗？

法律分析：分公司可以独立开票。分公司是公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构，不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。
但在总公司规定的经营范围内，到所在地主管税务机关办理税务登记，接受税务管理，缴纳税款，开具发票。
经有权的税务机关批准汇总纳税的，按汇总纳税的规定缴纳税款开具发票。
法律依据：《中华人民共和国公司法》 第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

7. 总公司和分公司的纳税问题？

 总公司和分公司的纳税问题？  1、税务登记等。税务登记证要跟营业执照一起，分公司的也要办税务登记证，还要在领取营业执照后30日内办理。 是否国地税都要办，视乎你的企业所得税是国税征收还是地税征收：如果是国税收，则国地税都要办；如果地税征收，则还要看经营专案，如果是营业税为主税种，则只办地税，如果增值税为主税种，则国地税都要办。 2、申报纳税。视乎税种。 营业税在劳务发生地缴税；企业所得税由总机构汇总申报；代扣缴个人所得税由支付工薪的机构代扣缴。 补充：1、是否独立核算是总机构说了算。判断是否独立核算，主要有3点：一是是否独立开设银行账户；二是是否独立记账；三是是否自负盈亏。 2、现在税务上也不大管你是否独立核算，该汇总缴纳的（企业所得税）都要汇总缴纳，该就地缴纳的（营业税）都要就地缴纳。可以就地缴纳也可以汇总缴纳的（个人所得税），没经过审批，也就地缴纳。
  关于总公司和分公司的问题。  总公司是独立的法人,而分公司不具有法人资格.  至于分公司的员工的工资费用是在分公司列支还是在总公司列支并没有多大关系.
  总分公司的纳税问题  不能，既然每家分店都有领取执照，这说明每家店都是独立核算的，所以只能分别纳税。
  总公司和分公司的会计关系问题  如果是以下这两种情况就是母子公司,需要合并会计报表:（一）应当纳入合并财务报表合并范围的被投资单位  母公司应当将其控制的所有子公司（含特殊目的主体等），无论  是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司，均应纳入合并财  务报表的合并范围。  （二）母公司不能控制的被投资单位不纳入合并财务报表合并范  围，如原采用比例合并法核算的合营企业，应改用权益法核算。  否则应该作为公司分部,可以去财政部的网站下载新的企业会计准则33号和35号看一下.
  总公司和分公司的增值税  1，如果分公司有增值税业务，可以向税务局领购增值税发票。总公司可以向分公司开具增值税发票。 不过注意一点：对企业附设的不在同一县（市、区）国税局管辖范围内不单独核算收入的工厂、车间、仓库等分支机构，相互移送货物不做视同销售处理。 2，公司本级（或分公司）当月应缴增值税＝公司统一核算的当月应缴增值税总 额×[公司本级（或分公司）当月应税销售收入÷公司统一核算当月应税销售收入总额] 。 3，中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条 增值税纳税地点： 总机构和分支机构不在同一 县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务 机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。 以下是我的理解：分公司要向总公司开能抵扣的增值税发票，要满足以下条件：独立核算，向当地税务机关申请成为一般纳税人。 4，总公司可以向分公司平销商品，只要两者内部协商好即可，税法上并无相关的硬性规定。
   
  请问总公司与分公司是怎么纳税的,分公司在所在地纳税后，利润上交总公司的部分，总公司是否还要再纳税？  有三种情况，总公司，分公司，子公司。  分公司的利润在汇回母公司的时候，不用缴预扣税，只需按当地的所得税缴款，在利润回到母公司的时候，只需在按所得税差异补交，如果分司的所得税高于母公司，则不退多余的部分。  而子公司在把款汇回母公司的时候，除了缴所得税以外，还要缴预扣税。子公司的盈亏与母公司没有关系。也就是说子公司自负盈亏。
  关于总公司和分公司问题  总公司管理分公司,对所属分公司在生产经营、资金排程、人事管理等方面行使指挥、管理、监督的权利，具有法人资格，可以独立承担民事责任。  分公司是与总公司相对应的法律概念，是指在业务、资金、人事等方面受总公司管理，不具有法人资格的分支机构。分公司在法律、经济上没有独立性，属于总公司的附属机构。
  ～～请问总公司和分公司的报关权的问题  根据我个人的经验。做如下回答：  1。一个公司如果在同一关区，只能注册一家有报关权的企业。该企业的分公司如果在外地关区，需要在外地海关重新注册报关权。很多公司的总公司没有报关权，但外地的分公司可以在当地海关注册报关权的。  2。这个问题首先要确定什么是异地报关。这和第一个问题有着同样需要确认的问题。那就是跨省市报关才叫异地报关。如果你在浙江任何一个地方注册了报关权，都应该是浙江的总关批的报关权，所以应该在浙江省境内的所以海关都可以报关，不需要设立分支机构。如果在外地，比如上海，要获取在上海海关的报关权，必须在上海设立分支机构，并且在上海注册报关权后，才能在上海报关。  这仅是我根据个人经验的回答，不一定能应用到实际工作，因为每个地方的海关的规定可能都不太一样，具体做法还是要到当地海关去咨询。
  如果总公司和分公司都是一般纳税人请问总公司能给分公司开票吗，分公司能抵扣吗？  只要是独立核算就可以抵扣。
  总公司和分公司的区别？  分公司(branch pany)是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。  分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。虽有公司字样但并非真正意义上的公司，无自己的章程，公司名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。  注意：分公司虽不具独立法律地位，但依《民事诉讼法》第49条和《民诉意见》第40条，依法设立的分公司可以作为民事诉讼的当事人，具有诉讼资格，另外分公司也具有独立的缔约能力。
   

8. 公司分立需要缴纳增值税吗

公司分立需要缴纳增值税吗?需要。
1.被分立企业应视为按公允搜索价值转让其被分离出去的部分或全部资产,计算被分立资产的财产转让所得,依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产,在计税时可按经评估确认的价值确定成本。
2.分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中,除分立企业的股权以外的非股权支付额,不高于支付的股权票面价值(或支付的股本的帐面价值)20%的,经税务机关审核确认,企业分立当事各方也可选择按下列规定进行分立业务的所得税处理:
(1)被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失,不计算所得税。
(2)被分立企业分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配,由接受分离资产的分立企业继续弥补。
(3)分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本,须以被分立企业的帐面净值为基础结转确定,不得按经评估确认的价值进行调整。
3.被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”),如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”),“新股”的成本应以放弃的“旧股”的成本为基础确定。如不需放弃“旧股”,则其取得的“新股”成本可从以下两种方法中选择:
直接将“新股”总投资成本确定为零;或者,以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调整减低原持有的“旧股”的成本,再将调整减低的投资成本平均分配到“新股”上。1.企业分立不能视为新办企业,产得享受新办企业的税收优惠照顾。
2.分立前享受有关税收优惠尚未期满,分立后的企业符合减免税条件的,可继续享受减免税至期满。
3.分立前的企业符合税收法规的减免税条件,分立后已不再符合的,不得继续享受有关税收优惠。企业分立包括被分立企业将部分或全部营业分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业(以下简称分立企业),为其股东换取分立企业的股权或其他财产。企业分立业务应按下列方法进行所得税处理:?
(一)被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产,计算被分立资产的财产转让所得,依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产,在计税时可按经评估确认的价值确定成本。?
(二)分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中,除分立企业的股权以外的非股权支付额,不高于支付的股权票面价值(或支付的股本的帐面价值)20%的,经税务机关审核确认,企业分立当事各方也可选择按下列规定进行分立业务的所得税处理: