交易性金融资产会计分录怎么做

1. 交易性金融资产会计分录怎么做

2. 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的常用会计分录：
1、企业取得交易性金融资产时：
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息：
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息：
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息



4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额：
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
 贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额：
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额。
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

3. 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。
【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。
2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。
甲公司应作如下会计分录：
(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益
借：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　 3 000 000
贷：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　3 000 000
同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。
借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　3 000 000
贷：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　3 000 000
(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益
借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　　1 000 000
贷：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　 1 000 000
同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户
借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000
贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　 1 000 000

扩展资料：
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。
参考资料：中国会计网-交易性金融资产期末计量会计分录
参考资料：百度百科-交易性金融资产

4. 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的会计分录
1、初始计量
借：交易性金融资产——成本
应收股利／应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2、后续计量：
反映公允价值的变动：
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产不计提减值，持有期间：
借：应收股利／应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利／应收利息
3、处置时
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动（可借可贷）
投资收益（可借可贷）

交易性金融资产的界定：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

5. 关于交易性金融资产的会计分录

1/借：交易性金融资产100000
      贷：银行存款/其他货币资金-存出投资款100000
2、借：交易性金融资产-公允价值变动损益20000
         贷：公允价值变动损益   20000
3、借：银行存款60000
           投资收益60000
         贷：交易性金融资产100000
                交易性金融资产-公允价值变动损益20000
 
  借：公允价值变动损益20000
    贷：投资收益20000

6. 关于交易性金融资产的会计分录

借：交易性金融资产---成本  600
        投资收益              6
      贷：银行存款   606
借：交易性金融资产----公允价值变动  40
       贷：公允价变动损益    40
借：交易性金融资产----公允价值变动  80
       贷：公允价变动损益    80
借：银行存款   630
        投资收益    90
    贷：交易性金融资产---成本   600
                                        ----公允价值变动   120         
借：公允价值变动损益    120
      贷：投资收益      120

7. 关于交易性金融资产的会计分录

因为购入时的分录为
借：交易性金融资产-成本 25500000
      应收利息500000
      投资收益300000
   贷：银行存款 26300000
所以收到时就贷方就是应收利息了。跟债券以后的再给的利息会计处理不一样

8. 关于交易性金融资产的会计分录

借：交易性金融资产 100000
   贷：银行存款  100000
借：公允价值变动损益  40000
   贷：交易性金融资产--公允价值变动  40000
借：银行存款  120000
  贷：交易性金融资产  60000
         投资收益  60000
借：投资收益 40000
   贷：公允价值变动损益  40000