股票期权在授予日的公允价值该怎么理解

1. 股票期权在授予日的公允价值该怎么理解

期权的公允价值由相应标的物的市场公允价值和期权与行权截止日期之间的时间价值确定。
 假设公司允许员工以每股10元的价格购买股票，股票在授予日的公允价值为15元，期权的公允价值=15-10=5元。 2016年股价下跌，重定价日股价为11元，原期权公允价值变为11-10=1元。 
重新定价，允许员工以每股8元的价格购买股票，重新定价期权的公允价值=11-8=3元，增加2元。 因此，期权的公允价值是一个价差概念。 

确定方式
1、有价证券按当时的可变现净值确定（见“可变现净值”）。
2、应收账款及应收票据按将来可望收取的数额，以当时的实际利率折现的价值，减去估计的坏账损失及催收成本确定。
3、完工产品和商品存货，按估计售价减去变现费用和合理的利润后的余额确定。
4、在产品存货，按估计的完工后产品售价减去至完工时尚需发生的成本、变现费用以及合理的利润后的余额确定。
5、原材料按现行重置成本确定。
以上内容参考：百度百科-公允价值

2. 长期股权投资公允价值变动会计分录是啥

长期股权投资核算会采用权益法而不是公允价值变动，两者不是一个意思。
长期股权投资权益法这种核算方法可以体现出投资的本质，核心是将长期股权投资理解为投资方在被投资单位拥有的净资产量。
被投资方实现净利润、出现亏损、分派现金股利、其他债权投资的公允价值变动都会引起投资方净资产量的相应变动。投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用权益法核算。

重大影响：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本企业的联营企业。
当投资企业直接拥有或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。此外，虽然投资企业拥有被投资单位20%以下的表决权资本。

3. 长期股权投资公允价值变动的分录

新增时的这个时点上看
如果增资：长期股权投资净资产公允价值小于原投资时的公允价值，该部分差额需在扣除之前净收益后，做追溯调整。
借：资本公积--其他资本公积 
贷：长期股权投资--其他权益变动
如果是减资导致的，由成本法转为权益法，则不需做追溯调整。

来源
从理论上说公允价值的来源应该是两种：市价和未来现金流量贴现。后者表面上看有普遍的适用范围，但是实际上要求详细的现金流量预测、终值的预计和合理的风险调整后的折现率，而这些数据的输入牵涉主观判断，其微小的变化对于所推导的公允价值具有很高的敏感性。
以上内容参考：百度百科-公允价值

4. 什么是股票期权的公允价值？

期权的公允价值啊，它是行使这个权利本身所产生的价值是这个权利，本身的价值不是所对应的股票的价格。它应该说是一种差值与当时规定的期权行权价格和现在市场上的股票价格有关系。
当时规定的期权行权价格，这是公司赋予员工期权的时候的一种状态，比如我开了一个公司要上市了，然后我给员工了一个期权。正常来说，公司股票上市之后我定的价格是25块钱，然后我给员工的期权价格是10块钱，意思就是说员工可以在我公司的股票正式上市之后，以10块钱的价格买入市场价值25元的股票，那个10块钱叫做期权的初始定价，因为员工可以凭借这个期权，以10块钱的价格买入。
但是这个期权的行权价格并不是等于期权的公允价值，还是上面这种情况，我发行之后公司的股票价值25块钱，我给员工的期权上面规定初始行权价格是10块钱，你可以用10块钱买这25块钱的股票，那么这个期权的公允价值就是15块钱。因为他花了10块钱市场上这个股票价格是25块钱，它不相当于净赚15块钱吗？这15块钱他怎么赚的？是因为我赋予了他这个期权，如果他没有这个期权，市场价格就是25。
因为我给了他这个期权，本来这个期权不值钱，但是现在这个股票价格涨上去了它就值钱了，反过来这种情况我给它的期权价格是10块钱，现在我公司市场上股票就剩9块钱了。那你说这个期权还有价值吗？他没有公允价值了，他不值钱，你要行使的话你还得多花一块钱买，那股票为什么要买呢？你肯定不行权了呀，所以这个公允价值一般就是指市场上股票的价格减去期权所规定的行权初始价格。

5. 股票期权的公允价值如何计算？

期权的公允价值由相应标的物的市场公允价值和期权与行权截止日期之间的时间价值确定。 假设公司允许员工以每股10元的价格购买股票，股票在授予日的公允价值为15元，期权的公允价值=15-10=5元。 2016年股价下跌，重定价日股价为11元，原期权公允价值变为11-10=1元。 重新定价，允许员工以每股8元的价格购买股票，重新定价期权的公允价值=11-8=3元，增加2元。 因此，期权的公允价值是一个价差概念。 

如果是一手期权合约，则期权公允价值=标的价格/期权时间价值+标的价格。这一点和期货的标的价格并不是一个概念。期权合约的标的价格是由期权到行权截止日之间的期权价值和到期日期权平均时价两个期权价值共同决定的。期货的平均时价是期货合约的价格×期货时间价值。期权价格和到期日期权价格是分开计算的，期权价格是期权到期日期权价格加上期权价格，期权时间价值是期权到期日期权加上期权时间价值。这样得出来的平均价格并不比标的价格更合理。这个问题和期权到期日行权价值也是一样的。

一般说来，期权的股票价格是与行权时股票的公允价值相关的。如果行权时股票的公允价值较低，则期权的股票价格会随着时间的推移而变化。例如，如果股票的公允价值为1元，即使股票的公允价值高于行权价，它仍然会被认为是无效的，因此它不会被行权。

同时，期权的股票价格与行权的股价之间的关系是一样的。如果股价高于行权价，期权就可以被行权，而未来股价高于行权价就不能被行权。因此，期权的股票价格和未来的股票价格之间的关系是一个动态变化过程，股价变化与未来股价变化之间的关系也是动态的  。

6. 为什么公允价值的变动不计入长期股权投资账面价值？（cpa，会计）

权益法下后续计量只做损益调整，其他综合收益，其他权益变动，股利分配以及资产减值损失分录。公允价值上升不做分录，因此转换时原来用权益法计算的长投账面价值是1830，加新增2500=4330。为什么只能说这是规定的，记住就好了

7. 股票期权的公允价值如何计算？

股票期权的公允价值：期权的公允价值＝(市价－行权价）*股数。
对于股票期权，FASB认为市场价格是确定公允价值的最佳依据，企业应在同等条件下根据市场价格或可交易期权的市场价格计量股票期权的公允价值。

然而，由于股票期权是一种不可转让且受授权条件限制的期权，市场上极难找到与股票期权条款相同的可交易期权。因此，可以用期权定价模型来确定期权的公允价值。
在衡量股票期权的定价模型中，FASB率先推出了B-S模型。这个模型的公式虽然很复杂，但是可以解决实际中的问题，因此在实践中B-S模型得到了广泛的应用。
B-S模型的公式为：
C=S·N（d1）－X·exp（－r·T）·N（d2）
其中：
d1=/（σ√T）
d2=d1-σ·√T

8. 股票期权的公允价值如何计算？

股票期权的公允价值：期权的公允价值＝(市价－行权价）*股数。
对于股票期权，FASB认为市场价格是确定公允价值的最佳依据，企业应在同等条件下根据市场价格或可交易期权的市场价格计量股票期权的公允价值。

然而，由于股票期权是一种不可转让且受授权条件限制的期权，市场上极难找到与股票期权条款相同的可交易期权。因此，可以用期权定价模型来确定期权的公允价值。
在衡量股票期权的定价模型中，FASB率先推出了B-S模型。这个模型的公式虽然很复杂，但是可以解决实际中的问题，因此在实践中B-S模型得到了广泛的应用。
B-S模型的公式为：
C=S·N（d1）－X·exp（－r·T）·N（d2）
其中：
d1=/（σ√T）
d2=d1-σ·√T