甲银行拟公开发行股票,委托A会计师事务所审计其2010——2012年度的财务报表.双方

1. 甲银行拟公开发行股票,委托A会计师事务所审计其2010——2012年度的财务报表.双方

1、双方于签订的审计业务约定书中约定：审计费用为100万元，甲银行在A会计师事务所提交审计报告时支付50%的费用，剩余的50%视股票能否上市决定是否支付。
- 涉及到或有收费，会对独立性产生影响
 
2. 2012年8月，A会计师事务所按正常借款条件和程序向银行以抵押贷款的方式借款1000万元，用于购置办公用房。
 - 按正常的借款条件和程序办理业务，不会对独立性产生影响
 
3、审计小组成员赵某自2008年起一直协助甲银行编制财务报表。
- 会计师事务所向审计客户提供编制会计记录或财务报表等服务，随后又审计该财务报表，将因自我评价对独立性产生不利影响
 
4、审计小组成员钱某的妻子是甲银行的会计工作人员。
- 审计项目组成员的主要近亲属可以对财务报表施加重大影响，会对独立性产生不良影响
 
5、审计小组成员孙某的丈夫是甲银行的统计工作人员。
- 因统计工作人员不会对财务报表有影响，所以不会对独立性产生影响。

2. 甲银行拟公开发行股票，委托A会计师事务所审计其2008——2010年度的财务报表。双方于2010年底签订了审计业

前四个都存在独立性问题，第一个是佣金不能依据结果支付，第二个存在重大资金往来业务，第三个审计人员提供不相容服务，第四个是存在关联方。

3. 简答题：A会计师事务所首次接受委托，承办V银行2X13年度财务报表审计业务

（1）受损，A所或存在同业恶性竞争。且首次接受委托既要考虑本所的独立性与业务承接所必须能力，还应考虑该银行在诚信上存在问题

（2）受损，B即使未担任任何工作，也难以消除独立性的不良影响
（3）受损，存在利害关系
（4）受损，存在经济利益关系
（5）无损，正常住房抵押贷款活动不影响独立性

4. 审计学案例分析题求解

1.会。该收费属于或有收费，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。
2.不会。因为按照正常的借款程序和条件，向银行等类似金融机构等审计客户取得贷款或尤其担保，不会对独立性产生不利影响。
3.会。会计师事务所合伙人A兼任审计客户的独立董事，将因自我评价和自身利益，对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。
4. 会。在财务报表涵盖期间之前，曾担任审计客户的审计部经理，将因自我评价，自身利益或密切关系对独立性产生不利影响。
5不会。因为协助X银行编制会计报表 ，不被视为履行管理成职责，不会损害对立性。
6不会。因为项目组成员的妻子在审计客户中担任统计员，而统计员的工作不会影响财务报表，不会对独立性产生不利影响。

5. 是提供给银行用的审计报告，有这样的会计事务所吗

企业贷款审计是资信审计
是会计师事务所是基本审计业务
所有的事务所都能提供这项审计服务的

6. 甲公司拟公开发行股票，委托大华会计师事务所审计其2008年度的财务报表。双方于2009年2月签订审计业务约定

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7. 关于注册会计师的独立性

1、是；或有收费将会导致因自身利益收到危害而影响独立性2、否；因为贷款采用正常程序且提供了相应担保，因而不会影响独立性3、是；由于自我评价对独立性产生影响4、否；由于本次审计为99年度——01年度，B担任审计部经理的时间为98年，其工作成果不在审计范围内5、是；会因自我评价因素产生不利影响6、否；D的妻子担任统计员职务，不会对报表产生重要影响。

8. E公司是一家已成立多年的经营范围较为广泛的大型企业，首次委托A会计师事务所对年度报表审计，若指定你担

第一搜集该公司3年报表、章程、制度、人力资源、工商税务登记基本情况，第二管理层承诺、董事会、总经理会议有关文字记录资料，企业近3年各业经营情况统计表，第三、财务、审计机构设置及人员岗位设置情况，第四、银行对帐单、帐簿凭证、财务软件管理情况，第五、必要的内控流程测试，