会计师事务所被出具警示函对会计师事务所有什么影响

1. 会计师事务所被出具警示函对会计师事务所有什么影响

会计师事务所被证监会出具警示函，表明这些会计师事务所存在问题，需要整改。



多个关键点亟待整改

在检查处理背后，会计师事务所和资产评估机构暴露出来的“出血点”更值得关注。证券资格事务所在本次年度检查中所暴露出来的内部治理、质量控制、独立性、执业质量等方面的不足，集中反映了现阶段事务所的管理缺陷与业务质量问题，是多数事务所亟待整改的关键点，值得多方关注。

首先，事务所在审计执业质量方面的问题值得重视，具体来看，在业务承接与计划阶段，业务承接前项目评价工作不到位、与前任注册会计师沟通不到位、风险评估程序流于形式、未能有效识别重大错报风险领域、评估计划不完善、业务约定书不规范等问题是不少事务所通病，且在连续审计情况下尤甚。内控测试审计程序不到位、持续经营能力评价不到位、重要实质性审计程序不到位则是事务所审计执业质量不高的症结，其中重要的实质性审计程序更是包括营业收入截止性测试、关联方及其交易审计、资产减值审计、递延所得税资产审计、利用专家或其他注册会计师工作、函证程序、监盘程序、实质性分析程序等诸多对审计认定有重要作用的程序。审计工作底稿编制不完善、审计工作底稿归档不及时、审计报告对关联方及关联方资金占用等事项的披露有瑕疵也是事务所普遍存在的职业问题。

其次，事务所内部治理缺陷集中表现总分所管理未实现一体化，包括人员、财务、业务和信息系统均未实现一体化，其中人员与财务不统一最为突出。

此外，事务所质量控制体系的不足和独立性方面的问题也不可忽视，部分事务所质量控制制度和独立性制度建设不完善，更有甚者，个别签字注册会计师在实际提供审计服务的情况下通过临时互换签字项目规避注册会计师定期轮换要求。

资产评估机构执业问题极具共性

在资产评估机构的年度检查中，此次暴露出部分资产评估机构中内部治理、业务质量控制体系与评估项目执业质量等方面存在或多或少的问题，其中不乏极具共性的执业质量问题。

首先，在业务承接与计划方面，部分资产评估机构在承接业务前未充分开展项目风险分析与评估工作，未充分关注独立性、专业胜任能力等事项，签订的业务约定书不规范，制定的评估计划不全面。

其次，资产评估机构在业务实施阶段存在较多问题：如部分机构现场调查程序不充分，有的机构则滥用评估假设，选取的重要评估参数缺乏合理理由等。


再次，评估报告与评估说明的披露瑕疵也是评估执业质量问题的一大体现，对部分与评估结论直接相关的重要事项，或是对报告使用者理解评估结论有重大影响的事项，评估报告与说明没有进行充分披露与揭示，不少评估报告和说明存在个别内容、数据和实际情况不一致的低级错误。

此外，多数资产评估机构亟须改进其工作底稿的编制工作，工作底稿内容不完善、索引缺失、归档不及时等问题充分暴露。

会计师事务所和资产评估机构在此次检查中暴露出来问题值得关注。会计师事务所是资本市场会计信息质量的“看门人”，在保障投资者权益方面发挥着至关重要的作用，而随着资本市场蓬勃发展，再融资与并购重组业务量逐年增长，资产评估在其中扮演者举足轻重的角色。下一步，实施以信息披露为中心的监管，监管部门还应进一步加强对会计师事务所、资产评估机构的监管力度。

2. 证监会出具警示函后果

警示函是证监会行政处理的一种方式。证监会警示函的下发，一般来说，是利空股市的消息，但作用不是很大，会影响股价但不会长久。其实证监会只是起监管作用，只要不存在违规违法，就不会什么事情。
证监会主要职责：
（一）研究和拟订证券期货市场的方针政策、发展规划；起草证券期货市场的有关法律、法规，提出制定和修改的建议；制定有关证券期货市场监管的规章、规则和办法。
（二）垂直领导全国证券期货监管机构，对证券期货市场实行集中统一监管；管理有关证券公司的领导班子和领导成员。
（三）监管股票、可转换债券、证券公司债券和国务院确定由证监会负责的债券及其他证券的发行、上市、交易、托管和结算；监管证券投资基金活动；批准企业债券的上市；监管上市国债和企业债券的交易活动。
（四）监管上市公司及其按法律法规必须履行有关义务的股东的证券市场行为。
（五）监管境内期货合约的上市、交易和结算；按规定监管境内机构从事境外期货业务。
（六）管理证券期货交易所；按规定管理证券期货交易所的高级管理人员；归口管理证券业、期货业协会。
一、中国证监会非行政处罚性监管措施的类型
根据通知中的相关规定，中国证监会的非行政处罚性监管措施是指中国证监会对证券违法行为施加的一种监管措施，但该等措施不属于行政处罚（即不属于行政处罚法和相关法律和行政法规中规定的行政处罚类型），同时由于该等措施是调查工作完成后作出的，因此调查、检查措施以及在调查、检查过程中采取的一些监管措施应不属于非行政处罚性监管措施的范畴。基于此等界定，笔者查阅了证券法、公司法、股票发行与交易管理暂行条例以及中国证监会颁布的截至2007年10月30日有效的规章和其他规范性文件，归纳出了我国现行法律法规及规范性文件中符合《通知》中界定的非行政处罚性监管措施如下：
（1）监管谈话、谈话提醒；
（2）重点关注、出具监管关注函、出具警示函；
（3）记入诚信档案
（4）责令改正；
（5）指定中介机构进行核查；
（6）要求报送专门报告、提交合规检查报告，要求披露资料；
（7）请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利
（8）通知出境管理机关依法阻止其出境；
（9）限制业务活动；
（10）限制分配红利；
（11）限制向董事、监事、高级管理人员支付报酬、提供福利
（12）限制转让财产或者在财产上设定其他权利，限制证券买卖；
（13）限制董事、监事、高级管理人员权利；责令保荐机构更换保荐代表人；
（14）限制有关股东行使股东权利；
（15）责令暂停部分业务，停止批准新业务；
（16）停止批准增设、收购营业性分支机构；
（17）责令暂停或者停止收购、暂停或者终止回购股份活动；
（18）暂停履行职务；
（19）指定其他机构托管、接管公司；
（20）暂不受理业务或业务资格申请、暂缓审核相关申请；
（21）责令更换董事、监事、高级管理人员；
（22）责令股东转让股权；
（23）一定期间内不受理有关文件、申请或推荐；
（24）记入诚信档案并公布；
（25）向社会公示违反承诺的情况；
（26）认定为不适宜担任相关职务；认定为不适当人选；
（27）不予注册登记，从名单中去除；
（28）证券市场禁入；
（29）撤销证券公司。

3. 证监会警示函严重吗

法律分析：警示函是证监会行政处理的一种方式。证监会警示函的下发，一般来说，是利空股市的消息，但作用不是很大，会影响股价但不会长久。其实证监会只是起监管作用，只要不存在违规违法，就不会什么事情。
法律依据：《上市公司信息披露管理办法》 第五十九条 信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员，上市公司的股东、实际控制人、收购人及其董事、监事、高级管理人员违反本办法的，中国证监会可以采取以下监管措施：（一）责令改正；（二）监管谈话；（三）出具警示函；（四）将其违法违规、不履行公开承诺等情况记入诚信档案并公布（五）认定为不适当人选；（六）依法可以采取的其他监管措施。

4. 会计师事务所被出具警示函属于行政处罚吗

会计师事务所被出具警示函属于行政处罚。存在以下问题：一、违规担保审计程序执行不到位。二、应收账款审计程序执行不到位。三、递延所得税资产审计程序执行不到位。四、预计负债审计程序执行不到位。五、长期股权投资减值审计程序执行不到位。六、存货审计程序执行不到位。

5. 什么情况下，证监会出警示函？

你好，在公司不出示公司的账簿时证监会认为公司违反了《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》的话就会按照《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》第三十二条的规定，决定对公司采取出具警示函的行政监管措施。中国证监会是国务院直属的部级机构。依照法律、法规和国务院的授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，确保证券期货市场合法运行。国务院《期货交易管理条例》规定“中国证监会对期货市场实行集中统一监督管理”。中国证监会内部设有专门的期货监管部门，是中国证监会监督管理期货市场的职能部门。中国证监会设在北京，设有21个职能部门、1个检查组和3个中心；根据《中华人民共和国证券法》第十四条，中国证监会还设有股票发行审核委员会，由中国证监会专业人员和中国证监会聘请的有关外部专家组成。中国证监会在省、自治区、直辖市和计划单列市设立了36个证监局，并在上海和深圳设立了证监会办事机构。拓展资料：二、证监会的主要职责（一）研究制定证券期货市场的方针、政策和发展规划；起草证券期货市场相关法律法规，提出制定和修改建议；制定证券期货市场监管的规章制度和办法。（二）垂直领导国家证券期货监督管理机构对证券期货市场实行集中统一监管；管理相关证券公司领导小组和领导成员。（三）对股票、可转换债券、证券公司债券、债券和国务院确定由中国证监会负责的其他证券的发行、上市、交易、托管和结算进行监督；监督证券投资基金的活动；批准公司债券上市；监督上市国债和公司债券的交易活动。（四）对上市公司及其股东依法履行相关义务的证券市场行为进行监督。（五）监督境内期货合约的上市、交易和结算；督促境内机构按规定从事境外期货业务。

6. 证监会警示函严重吗？

法律分析：
警示函是证监会行政处理的一种方式。证监会警示函的下发，一般来说，是利空股市的消息，但作用不是很大，会影响股价但不会长久。其实证监会只是起监管作用，只要不存在违规违法，就不会什么事情。

法律依据：
《上市公司信息披露管理办法》 第五十九条 信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员，上市公司的股东、实际控制人、收购人及其董事、监事、高级管理人员违反本办法的，中国证监会可以采取以下监管措施：（一）责令改正；（二）监管谈话；（三）出具警示函；（四）将其违法违规、不履行公开承诺等情况记入诚信档案并公布（五）认定为不适当人选；（六）依法可以采取的其他监管措施。

7. 证监会下发警示函是什么意思？