增值税记账凭证怎么做
2024-05-07 14:18
1. 增值税记账凭证怎么做
一、结转销项税额、进项税额 1、结转进项时： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 2、结转销项时： 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 二、结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 (1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。 (2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 一般纳税人需要缴纳哪些税? 1、增值税 按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税; 2、城建税 按照缴纳增值税的7%来缴纳; 3、教育费附加 按照缴纳的增值税的3%来缴纳; 4、印花税 如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳; 5、发放工资需要代扣代缴个人所得税 6、城镇土地使用税 按照实际占用的土地面积来缴纳 一般纳税人增值税如何做结转? 1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额 借：应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/未交增值税 2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/已交税金 3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做? 借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款
2. 缴纳增值税及加税的会计凭证
交增值税的会计分录: 1.计提时: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 2.下月交纳时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款增值税加税会计分录: 1.计算应交税费时: 借:税金及加 贷:应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费加 —应交地方教育加 2.实际缴纳税费时: 借:应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费加 —应交地方教育加 贷:银行存款 3.期末结转到本年利润 借:本年利润 贷:税金及加
3. 缴纳增值税后怎么做凭证呢？
缴纳增值税的账务处理如下： 1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。 2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。 房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
4. 增值税扣税凭证指什么？
增值税扣税凭证包括：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、运输费用结算单据，以及使用税控系统开具的机动车销售统一发票。增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证，其中增值税专用发票是我们最常见的增值税扣税凭证。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
5. 交增值税的凭证怎么做
增值税的账务处理实录: 1、"进项税额"的账务处理 (1)国内购进货物.企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款 需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中. (2)接受投资转入货物.应按照专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 原村料/库存商品 贷:实收资本 (3)接受捐赠转入的货物.应按照增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 原材料/库存商品 贷:营业外收入 (4)接受应税劳务.应按增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款 (5)进口货物.按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料 贷:应付账款/银行存款 (6)购入免税农产品.应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购 贷:应付账款/银行存款 2、"已交税费"的账务处理 企业预(上)缴增值税时: 借:应交税费--应交增值税(已交税费) 贷:银行存款等 收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录. 注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务. 3、"销项税额"的账务处理 (1)销售货物或提供应税劳务.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额: 借:应收账款/应收票据/银行存款 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本. 借:主营业务成本
6. 增值税会计凭证怎么做
一般纳税人缴纳增值税分录一、结转销项税额、进项税额 1、结转进项时: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——应交增值税——进项税额 2、结转销项时: 借:应交税费——应交增值税——销项税额 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 二、结转进项税转出时 借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 (1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。 (2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 缴纳时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
7. 交增值税及加费怎么做凭证
增值税加税的会计分录 1、月底计提 借:税金及加 贷:应交税费——城市维护建设税 应交税费——教育费加 2、次月申报缴纳 借:应交税费——城市维护建设税 应交税费——教育费加 贷:银行存款 3、期末结转到本年利润 借:本年利润 贷:税金及加 税金及加是什么? 税金及加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。 基本的账务处理为: 借:税金及加 贷:应交税费—应交消费税 应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费加 应交税费—应交资源税 应交税费—应交房产税 应交税费—应交车船税 应交税费—应交城镇土地使用税等 期末结转到本年利润 借:本年利润 贷:税金及加 应交税费是什么? 应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费加等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。 应交税费的会计分录为: 计提所得税 借:所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方) 计提个人所得税 借:应付职工薪酬 贷:应交税费——应交个人所得税
8. 缴纳增值税的记账凭证怎么写
1.增值税专用发票的记账凭证怎么填 一、如果是进项 借:库存商品 434.19 应交税金——增值税(进项税)73.81 贷:现金/银行存款 508 二、如果是销项 借:现金/银行存款 508 贷:主营业务收入 434.19 应交税金——增值税(销项税)73.81 借:主营业务成本 贷:库存商品 三、增值税专用发票的第一联就是开票方的记账联——开票方凭此联记账。记账凭证是由会计人员对62616964757a686964616fe78988e69d8331333431356565审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。 库存商品的主要账务处理。 企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。 产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算。 采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本。 百度百科-库存商品 2.增值税专用发票的记账凭证怎么填 一、如果是进项借:库存商品 434.19应交税金——增值税(进项税)73.81贷:现金/银行存款 508二、如果是销项借:现金/银行存款 508贷:主营业务收入 434.19应交税金——增值税(销项税)73.81借:主营业务成本贷:库存商品三、增值税专用发票的第一联就是开票方的记账联——开票方凭此联记账。 记账凭证是由会计人员对62616964757a686964616fe78988e69d8331333431356565审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。 扩展资料:库存商品的主要账务处理。企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本。 生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算。 采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。 采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本。 3.各种税的记帐凭证怎么写啊 增值税(一般纳税人) 支付进项税金时 借:库存商品 借:应交税金-应交增值税(进项税金) 贷:银行存款(应付帐款) 收到销项税金(小规模纳税人只做此分录) 借:银行存款(应收帐款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税金) 月末销项大于进项时 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 印花税、车船使用税不用计提缴纳时直接记入管理费用 借:管理费用 贷:银行存款 城建税和教育费附加计提一般都在一起 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 贷:其他应交款-教育费附加 房产税根据不同的企业记入不同的科目 借:管理费用(自用房屋) 借:主营业务税金及附加(房屋租赁公司) 借:其他业务支出(兼营房屋租赁企业) 贷:应交税金-应交房产税 企业所得税 借:所得税 贷:应交税金-应交所得税 个人所得税 借:应付工资 贷:应交税金-应交个人所得税 城镇土地使用税 借:管理费用 贷:应交税金-应交城镇土地使用税 除了增值税一般纳税人可能存在应交税金借方未抵扣完的税金,其余各税金科目期初贷方余额为本月应交数。
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