我是学会计的，想具体了解交易性金融资产，有明白的朋友指教指教呗！定重谢

1. 我是学会计的，想具体了解交易性金融资产，有明白的朋友指教指教呗！定重谢

交易性金融资产比如说企业从市场上购入的股票、债券、基金等，通过市场变动赚取差价
1、购入股票：（交易发生的相关交易费用要计入投资收益）
借：交易性金融资产--成本  2400000
       投资收益                       50000
       贷：银行存款                   2450000
2、6月30市价为7.5元。确认其公允价变动损益，公允价值小于账面余额，15万元（225-240）
借：公允价值变动损益            150000
       贷：交易性金融资产—公允价值变动      150000
3、8月10号宣告发放现金股利，先确认股利收入
借：应收股利                     60000
      贷：投资收益                   60000
4、8月20号收到股利
借：银行存款                     60000
      贷：应收股利                      60000
5、12月31日持有时，再次确认其公允价值变动损益（公允价值大于账面余额30万（255-225）
借：交易性金融资产--公允价值变动损益                          300000
      贷：公允价值变动                                                             300000
6、出售交易性金融资产（投资收益在借方表示出售交易性金融资产的投资损失）
借：银行存款                             2490000
       投资收益                              60000
    贷：交易性金融资产---成本             2400000
                                   ---公允价值变动      150000（300000-150000）
同时：将原计入该金融资产的公允价值变动转出为投资收益
借：公允价值变动损益              150000
     贷：投资收益                              150000

2. 我是财务会计的初学者，我怎么觉的很难，我们才刚学了交易性金融资产，但学不懂，有什么简单的方法吗？

开始接触会计的人都觉得有些“绕”，尤其是借方贷方，与实际生活中遇到的收入支出有点思维逆向，所以总觉得很复杂，想不明白。这是所有开始接触这行人的共性，你不要有什么他多的思想负担，轻松一点反而能学得更快。

关于财务会计，这是一门学科的两个分类，财务主要是财务管理、管理会计、经济活动分析等与资金管理方面的知识；会计主要是会计学基础、审计学、会计制度、高级财务会计等与记账相关的知识。学习中没有更多的捷径，掌握原理和基础知识是需要付出努力和代价的。学习也是一个循序渐进的过程，前面的知识扎实了，慢慢就会觉得轻松了。

会计在国内划在文科类（经济学算文科），在国外都算理科。理科学习有个特点，只要多做题、多见不同类型的案例，就行快速入门和掌握，会计也不例外。

例如，交易性金融资产实际上就是股票、证劵、基金一类的用“钱生钱”的投资，与其他资产没有什么概念上的太大区别，其他投资是用钱换物，再用物挣钱，金融资产是直接用钱换钱，你只要把钱在投向金融行业时也看成一种“物”，就不难理解了。就像用钱买了原材料，再把原材料加工卖出去是一样的。

还有就是初学者一般总在借方贷方上饶不明白，这方面倒是有小窍门（个人总结，供参考）；
1）先确定现金或银行存款科目的方向，这个科目一目了然，收入在借方，支出在贷方，对方科目肯定在反向。
2）应收应付弄不清，想想谁欠谁？人家欠你的在借方，你欠人家的肯定在贷方。
3）资产负债表同方向账户是一增一减，如，银行存款购买材料，借：原材料，贷：银行存款，是一增一减；再如，用未分配利润分红，借：应付股利（负债增加），贷：利润分配—未分配利润（权益减少），也是一增一减。资产负债表两边（左边、右边）的账户是同增同减，如银行还债务，两边同时减少（银行和负债同减）；又如追加投资，两边同时增加（银行和权益同增）。
记住上述基本就能分清借方和贷方了。

3. 初级会计，交易性金融资产，买卖股票的问题

2009年5月20日：
借：交易性金融资产——成本415000（8.3*50000）
       投资收益1050
    贷：银行存款416050
2009年12月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动85000   （10-8.3）*50000
        贷：公允价值变动损益85000
2010年1月20日
借：应收股利10000 （ 0.2*50000）
    贷：投资收益10000
2010年3月20日
借：银行存款10000
    贷：应收股利10000
2010年6月30日
借：公允价值变动损益75000  （10-8.5）*50000
    贷：交易性金融资产——公允价值变动75000
2010年7月15日
借：银行存款399000
       交易性金融资产——公允价值变动15000
      投资收益16000
   贷：交易性金融资产——成本415000
            公允价值变动损益15000 

看好了16000是倒推16000=415000+15000-399000-15000

4. 会计问题 交易性金融资产 最后一个步骤看不懂

期末损益类帐户都要结转到本年利润下，所以公允价值变动损益结转到本年利润并不奇怪。
交易性金融资产记入公允价值变动损益的部份，在交易性金融资产处置时，应从公允价值变动损益转销，记入投资收益。该分录不会影起利润变化，记入投资收益应该是便于用“投资收益”科目核算总的损益。

5. 会计问题，交易性金融资产

你的问题是你以为你赚了25W，其实开始的时候你已经做了一笔分录，借：交易性金融资产——公允价值变动 10  贷：公允价值变动损益 10 ，这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊，你的营业利润是不是增加了10万啊，到最后正式处置的时候 再
借：公允价值变动损益 
       贷：投资收益，
公允价值一增一减是不是没有了，形成的投资收益10万啊 ，正式影响利润10万，所以是赚了25W，但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益 

1：前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10，公允价值变动损益贷方10，是交易性金融资产的一种暂时增值部分，在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了，处置就是你的账面上已经没有该项资产了，原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ，交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方，那么账面上该项交易性金融资产就会为零，收支平衡。

3：处置时
    借：银行存款  825 
         贷：交易性金融资产——成本 800

                                       ——公允价值变动 10
                投资收益  15
此时的投资收益是处置时的收益

因为之前形成了资产的暂时增值，在正式处置的时候要转为正式的投资收益
  借：公允价值变动损益  10
      贷：投资收益   10  

注意：这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益，注意这个分录是不影响利润额的

此时的投资收益是资产暂时增值的收益  ，如果在处置前，你的公允价值变动损益在借方，表明的是资产的资产减值，那么在处置的时候，就是借：投资收益，贷：公允价值变动损益了，当然开始处置时的分录就要变更为 
借：银行存款
      交易性金融资产——公允价值变动
    贷：交易性金融资产——成本
         投资收益（可能在借方，要倒挤得出）
总之，就是在最后处置要保证各项收支平衡，交易性金融资产账面要为零，解释有点繁琐，不过希望能帮助到你！加油！

6. 注册会计师《会计》交易性金融资产，那位亲解释一下。。。

可供出售金融资产在计提减值损失时，原计入资本公积的应该予以转出。
这题具体分录，
(1)以前公允价值下降
 借：资本公积--其他资本公积 1500
  贷：可供出售金融资产--公允价值变动 1500
（2）资产负债表日公允价变动为（3500-2200），因公允价持续下跌，计提减值损失
 借：资产减值损失 2800
 贷：可供出售金融资产--公允价值变动 （3500-2200）
        资本公积--其他资本公积 1500

7. 会计交易性金融资产问题

你的问题是你以为你赚了25W，其实开始的时候你已经做了一笔分录，借：交易性金融资产——公允价值变动 10  贷：公允价值变动损益 10 ，这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊，你的营业利润是不是增加了10万啊，到最后正式处置的时候 再
借：公允价值变动损益 
       贷：投资收益，
公允价值一增一减是不是没有了，形成的投资收益10万啊 ，正式影响利润10万，所以是赚了25W，但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益 

1：前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10，公允价值变动损益贷方10，是交易性金融资产的一种暂时增值部分，在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了，处置就是你的账面上已经没有该项资产了，原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ，交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方，那么账面上该项交易性金融资产就会为零，收支平衡。

3：处置时
    借：银行存款  825 
         贷：交易性金融资产——成本 800

                                       ——公允价值变动 10
                投资收益  15
此时的投资收益是处置时的收益

因为之前形成了资产的暂时增值，在正式处置的时候要转为正式的投资收益
  借：公允价值变动损益  10
      贷：投资收益   10  

注意：这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益，注意这个分录是不影响利润额的

此时的投资收益是资产暂时增值的收益  ，如果在处置前，你的公允价值变动损益在借方，表明的是资产的资产减值，那么在处置的时候，就是借：投资收益，贷：公允价值变动损益了，当然开始处置时的分录就要变更为 
借：银行存款
      交易性金融资产——公允价值变动
    贷：交易性金融资产——成本
         投资收益（可能在借方，要倒挤得出）
总之，就是在最后处置要保证各项收支平衡，交易性金融资产账面要为零，解释有点繁琐，不过希望能帮助到你！加油！

8. 关于交易性金融资产，有笔会计分录不懂，请教各位。。

2012.5   手续费计入投资收益  算亏损
借  交易性金融资产——成本    240万
    投资收益   5万
   贷  银行存款               245万
2012.6.30   股票账面亏损，计入公允价值变动
借  公允价值变动损益  15万
   贷  交易性金融资产——公允价值变动    15万
2012.8.10
借   应收股利  6万
   贷  投资收益   6万
2012.8.20
借  银行存款  6万
   贷  应收股利  6万
2012.12.31  股票账面价值比6月30日上涨  同时计入投资收益和公允价值变动
借  交易性金融资产——公允价值变动  30万
   贷  公允价值变动损益   30万
2013.1.5  出售，原先股价波动记在账面的投资收益全部实现，成本和公允价值变动转回
借  银行存款  249万
    投资收益  6万
   贷  交易性金融资产——成本240万
                     ——公允价值变动 15万
股票账面价值是255万，实际出售价值是249万，所以亏了6万，计入投资收益的借方