1. 交易性金融资产账面余额问题!
交易性金融资产的核算方法:交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产,这里强调,公允价值,那么也就是说,这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
扩展资料:
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。
参考资料来源:百度百科-交易性金融资产
2. 交易性金融资产的入账价值 ,账面价值 ,账面余额,怎么理解?
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
3. 请问交易性金融资产的余额怎么理解?
首先,我按你的例子来,取得时,借50,在你出售时,不管是卖80还是90,我们当初的取得的成本只是50,所以 贷还是50 ;,如果有余额只是说明未出售的比如取得50,然后卖出40,余额是10,不管这40卖多少钱。
借方与余额无多大区别,类似于原材料的借方与余额。不过一个代表增加,一个代表结余,比如借方50,代表增加50的交易性金融资产,到了月末,借方50代表企业还拥有价值50的交易性金融资产。
4. 交易性金融资产的入账价值 ,账面价值 ,账面余额,怎么理解?
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。\x0d\x0a如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。\x0d\x0a那么入账价值就是9*100=900万\x0d\x0a\x0d\x0a账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。\x0d\x0a交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动\x0d\x0a\x0d\x0a账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。\x0d\x0a由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
5. 交易性金融资产账面余额问题!
交易性金融资产的核算方法:交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产,这里强调,公允价值,那么也就是说,这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
扩展资料:
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。
参考资料来源:百度百科-交易性金融资产
6. 交易性金融资产的入账价值 ,账面价值 ,账面余额,怎么理解,
7. 交易性金融资产的账面余额怎么计算
97.5元.该交易性金融资产的成本账面余额是6*15=90万元,公允价值变动账面余额是(6.5-6)*15=7.5万元,该交易性金融资产的账面余额是90+7.5=97.5万元.
8. 交易性金融资产账务处理!解释一下账面余额到底是什么时候的余额
交易性金融资产的账面余额就是账面价值,因为交易性金融资产直接根据公允价值进行核算。
上面这道题
刚迈进的时候
借 交易性金融资产-成本 1.3*200=260
贷 银行存款 260
6月30日跌价了
借 公允价值变动损益 (1.3-1.1)*200=40
贷 交易性金融资产-公允价值变动 40
11月2日出售的时候
借 银行存款 1.4*200=280
交易性金融资产-公允价值变动 40
贷 交易性金融资产-成本 260
投资收益 60
借 公允价值变动损益 40
贷 投资收益 40
所以最终的投资收益=60-40=20