企业买公募基金现在不能避税

1. 企业买公募基金现在不能避税

企业买公募基金现在能避税，如果它是由公共资助的慈善基金会，则免税；（如果它是私人资助的慈善基金会），恶意操作可能会避税或逃税。一、避税的原因：1.利益驱动。在利益的驱使下，纳税人除了在成本上大惊小怪外，还利用征税的思想最大化收益。2.税收管辖权的选择和应用，税收体系的要素和税收方法存在差异，这造成了不公平的税收并为避税提供了便利的外部条件。3.税收法律法规存在漏洞。由于纳税人对灵活性的定义，应税对象数量的调整，税率的差异，起征点以及各种税种和税收优惠政策的影响，纳税人的主观避税愿望可以通过现行政策。可以利用缺陷。4.为了在吸引外国投资，加速经济发展和改善投资环境的基础上，以牺牲税收优惠为代价的优惠政策的在一定程度上也为企业避税提供了便利条件。二、为什么目前不能买公募基金购买过程如下：1、申请交易卡的第一步交易时间（星期一至星期五，9：30-15：00）在柜台上持有自己的ID即可申请交易存折和资金交易卡（不同的银行要求不同，建行必须要求有特殊的证券交易卡，工行，农业银行的普通银行卡才可以）。2、开立基金帐户的第二步买卖开放式基金的投资者必须首先开设基金交易帐户和TA帐户。如果要从多个基金公司购买资金，则必须相应地开设多个基金帐户，每个基金公司一个帐户；一个身份证号码只能在一家基金公司开设一个基金账户（在中登注册的账户除外）。3、购买基金的第三步在开放式基金募集期间以及尚未建立基金时，投资者购买基金单位的过程称为认购。认购价通常是基金单位的面值（1元）加上一定的销售成本。认购基金的投资者应在基金销售点填写认购申请表，交付认购款项，在注册机构办理有关手续，确认认购。成立基金后，投资者通过销售代理向基金管理公司申请购买基金单位的过程称为认购。投资者申请基金时，通常必须填写购买申请并交付购买金额。交付金额后，购买申请即有效。注意：认购基金采用未知价格原则，即交易价格为基金在当天收盘后的净值。

2. 私募基金税收风险有哪些

您好 根据我的经验 ，私募的税收风险可以总结为四点：

第一，税务登记不完善，易引发投资信息难追踪的风险，导致少缴税款。根据调研，部分合伙型基金由于对税收政策不够熟悉而未及时进行税务登记；有些进行税务登记的合伙型基金，登记较为随意，很多基金仅在地税部门办理税务登记，没有在国税部门登记。对于已进行国税税务登记的基金，信息也相对有限，尤其是投资信息披露较为简易，缺少对投资者、投资金额、投资收益、分红情况等信息的备案和披露，这对于基金投资人的税收管理极为被动，容易引发监管漏洞。特别值得注意的是，随着“营改增”的推进，有些基金的业务属于“营改增”范围，但没有参与“营改增”，留下了很大税务风险。
在股权投资企业税务登记方面做得比较好的是江苏省苏州工业园区地方税务局，该局曾经发布《股权投资企业项目税收管理办法》要求，凡在苏州工业园区办理工商注册登记，名称核准符合标准的，即名称含有股权投资/创业投资股份公司（有限公司）；股权投资/创业投资有限合伙（普通合伙）；股权投资管理/创业投资管理股份公司（有限公司）；股权投资管理/创业投资管理有限合伙（普通合伙）的创投企业以及其他创投企业均适用本办法。该办法所称股权投资登记包括初始登记和特定事项登记。其中，初始登记包括基金登记和投资项目登记，投资项目登记产生的项目管理码作为该项目明细申报、办理涉税事项备案审批、认证和证明管理等涉税事项的唯一识别码。所有股权投资登记事项应通过苏州工业园区创业投资税收管理信息系统进行。该办法还要求，创投企业除按已有的各税种申报管理规定进行日常申报外，还必须对项目进行核算，通过苏州工业园区创业投资税收管理信息系统按投资项目申报项目明细信息，保留相关资料原件，备主管税务机关核查。创投企业对其申报的真实性、合法性和完整性负责。股权投资基金管理费、股权转让过程中发生的相关税金、中介费用应当取得合法有效凭证，不能提供合法有效凭证的，不得税前扣除。
第二，基金核算不规范，易引发会计信息不透明的管理风险。调研发现，目前基金项目存在监管漏洞，部分私募股权基金的基金管理人名下有“两套账”；私募股权基金不按规定独立运作、单独设账核算，基金管理机构与投资基金主体之间存在相互开票、费用混合列支等混乱现象，监管机构无从掌握基金的投资收益和分红等财务情况，而基金管理人对企业投资者无代扣代缴义务。因此，监管机构对基金投资人中企业投资者的监管存在一定的税务风险。
第三，对“先分后税”的理解不到位，易导致投资者滞后纳税的风险。按照91号文件和159号文件规定，合伙企业不是所得税纳税主体，但是应纳税所得的核算主体，“先分后税”的原则体现“穿透”税制的理念，与法人所得税税制不同。穿透税制下的合伙企业所得税，合伙人不同于股东，每个纳税年度无论合伙企业是否分配，均须计算出合伙企业的经营成果，并将该成果在各个合伙人（投资者）之间划分、分割，合伙人应以此缴纳税款。也就是说，无论是否分配，合伙人都应将划分所得合并自身经营所得一同缴纳税款。但实践中，调研发现部分私募基金投资者，对“先分后税”的“分”理解为分配而不是划分，普遍存在不分红、不纳税的现象。随着投资基金规模的扩大，尤其是PE、VC投资的对象都属于朝阳产业，投资期较长，一般投资5年以上才对收益分红，投资者滞后纳税的风险也逐渐增加。
合伙人目前对于先分后税的理解比较片面，确实存在严重的滞后性纳税风险。很多投资者的财务人员都认为，只有合伙企业对其合伙人进行分配才会产生纳税义务。比如，一部分自然人通过设立合伙企业持有上市公司股票，日后一旦合伙企业减持上市公司股票即会形成所得，而不是要等到合伙企业再将实际形成的股票所得分配给合伙人。
第四，投资人身份不能“穿透”，易带来收益错享税收优惠的风险。对于有限合伙形式的私募股权基金，现行税收法规对基金将投资收益分配至合伙人是否保留其原有属性并按照其原有属性征税成为值得关注的焦点问题。按照企业所得税法及相关规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。但居民企业作为基金的合伙人通过基金投资于其他居民企业取得的股息、红利，由于是间接投资，企业所得税法规定的免税收入是“直接”收入，而非“间接”分回的收入，因此虽然合伙制私募股权基金按“实质重于形式”的原则具有“投资管道”的形式特征，但是现行税法并未对其真正赋予“管道”主体意义，因此不能享受税收优惠。在税法并未作出进一步明确规定之前，这是造成补缴税款的重要税收风险点。

3. 私募基金税收风险有哪些？

一，税务登记不完善：易引发投资信息难追踪的风险，导致少缴税款。根据调研，部分合伙型基金由于对税收政策不够熟悉而未及时进行税务登记；有些进行税务登记的合伙型基金，登记较为随意，很多基金仅在地税部门办理税务登记，没有在国税部门登记。对于已进行国税税务登记的基金，信息也相对有限，尤其是投资信息披露较为简易，缺少对投资者、投资金额、投资收益、分红情况等信息的备案和披露，这对于基金投资人的税收管理极为被动，容易引发监管漏洞。特别值得注意的是，随着“营改增”的推进，有些基金的业务属于“营改增”范围，但没有参与“营改增”，留下了很大税务风险。
二，基金核算不规范：易引发会计信息不透明的管理风险。调研发现，目前基金项目存在监管漏洞，部分私募股权基金的基金管理人名下有“两套账”；私募股权基金不按规定独立运作、单独设账核算，基金管理机构与投资基金主体之间存在相互开票、费用混合列支等混乱现象，监管机构无从掌握基金的投资收益和分红等财务情况，而基金管理人对企业投资者无代扣代缴义务。因此，监管机构对基金投资人中企业投资者的监管存在一定的税务风险。
三，对“先分后税”的理解不到位：易导致投资者滞后纳税的风险。按照91号文件和159号文件规定，合伙企业不是所得税纳税主体，但是应纳税所得的核算主体，“先分后税”的原则体现“穿透”税制的理念，与法人所得税税制不同。穿透税制下的合伙企业所得税，合伙人不同于股东，每个纳税年度无论合伙企业是否分配，均须计算出合伙企业的经营成果，并将该成果在各个合伙人(投资者)之间划分、分割，合伙人应以此缴纳税款。也就是说，无论是否分配，合伙人都应将划分所得合并自身经营所得一同缴纳税款。但实践中，调研发现部分私募基金投资者，对“先分后税”的“分”理解为分配而不是划分，普遍存在不分红、不纳税的现象。随着投资基金规模的扩大，尤其是
PE、VC投资的对象都属于朝阳产业，投资期较长，一般投资5年以上才对收益分红，投资者滞后纳税的风险也逐渐增加。
四，投资人身份不能“穿透”：易带来收益错享税收优惠的风险。对于有限合伙形式的私募股权基金，现行税收法规对基金将投资收益分配至合伙人是否保留其原有属性并按照其原有属性征税成为值得关注的焦点问题。按照企业所得税法及相关规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。但居民企业作为基金的合伙人通过基金投资于其他居民企业取得的股息、红利，由于是间接投资，企业所得税法规定的免税收入是“直接”收入，而非“间接”分回的收入，因此虽然合伙制私募股权基金按“实质重于形式”的原则具有“投资管道”的形式特征，但是现行税法并未对其真正赋予“管道”主体意义，因此不能享受税收优惠。在税法并未作出进一步明确规定之前，这是造成补缴税款的重要税收风险点。

4. 私募基金公司要交税吗？公司是专门从事投资业务的投资管理公司，也就是说除了投资收益以外，不会有其他任何

通常情况下，私募基金的组织形式都是“有限合伙”，所以，应缴纳税列示如下：
　　1、印花税，主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金，
　　2、契税，与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税，
　　3、代扣代缴个人所得税，企业所得税：由于是合伙制企业，基金本身不用交纳企业所得税，但是，有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。

5. 私募基金税务问题

直接私募需要缴纳增值税。征税方式分为两种，一是简易计税方法，二是一般计税方法；前者税率为3%，后者为6%。由于管理费属于私募基金的自营业务，一直都存在增值税，按6%交，所以咱就以6%来举例。我为大家整理了一个表格，便于理解下面的例子。

看题：假设我成立了一家契约型私募基金，向客户收取了100万元管理费，另外买卖股票获利100万；买卖金融债获利100万。(假设进项税额为零，暂不考虑增值税附加税)
解：
1、管理费征税
100万元的管理费为直接收费金融服务，而这里的管理费就相当于增值税销售额。按照6%税率计算：
根据公式，销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
那么应纳销项税额=[含税销售额÷(1+税率)×税率-当期进项税额]=[1000000÷(1+6%)×6%-0]
约5.66万
2、股票、债券买卖收益征税
炒股赚的100万元是金融商品转让行为的销售额，由于是契约型基金，则按照简易计税方法3%税率计算：
应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=1000000÷(1+3%)×3%
约2.91万
买卖债券赚的100万，同上也要征税：=1000000÷(1+3%)×3%
约2.91万
另外，咱们还要注意的是，债券还有利息，假设在持有期间收到金融债和国债利息均为10万元，那么这些利息也是要看“地位”征税的。
金融债利息的10万元相当于贷款服务的销售额，而“地位”高点的国债利息收入则是免税的。所以按照文件的简易计税方法3%税率计算纳税额：=100000÷(1+3%)×3%
约2910
当然，合伙型和公司型私募基金的征税方法与契约型本质上还是一样的，不同的则在于税率而已。

6. 私募基金公司纳税如何处理？

一、私募基金公司如何纳税？
当前与私募基金相关的税收主要是所得税和营业税，营业税税率相对单一，而涉及所得税的政策较复杂。私募股权基金按组织形式可以分为公司制、有限合伙制和契约制。对于公司制私募基金而言，主要适用的法律有《公司法》、《企业所得税法》。对于有限合伙制私募基金而言，主要适用的法律是《合伙企业法》。对于契约型私募基金而言，传统的通道型私募基金主要依据各类通道的规定，例如银监会发布了《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》规范信托制私募股权基金，而直接私募尚无明确依据。基金层面的税收问题因私募基金组织形式的不同而不同。公司制私募基金因证券交易或股权交易所得收入应根据《企业所得税法》纳税，按照“转让财产收入”、“利息收入”计算所得税，税率为25%。
由于《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于“免税收入”，故当公司型私募基金获取被投资企业的股息、红利时，可免交所得税。其中，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。此外，对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资有专门的税收优惠政策。
二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策有哪些？
1、对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
2、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。