1. 甲公司2011年1月1日,购入面值为100万元,年利率为4%的A债券,取得时的价款是104万元,
出售A债券的分录,借:其他货币资金-存出投资款 108万 贷:交易性金融资产-成本 100 -公允价值变动 6 投资收益 2 同时 : 借:公允价值变动损益 2 贷:投资收益 2
投资收益=出手时的公允价值-初始入账价值
已宣告尚未发放的债券利息 和 投资时支付的相关交易费用都不含在交易性金融资产的成本中,所以2011年1月1日取得时交易性金融资产的成本=104-4=100
2011年12月31日,A债券的公允价值为 106万,公允价值增加了6万,此时分录为借:交易性金融资产-公允价值变动 6 贷:公允价值变动损益 6
2012年1月5日收到A债券2011年度的利息4万元,此时分录为:借:其他货币资金-存出投资款 4 贷:应收利息 4
2012年4月20日甲公司出售A债券的分录见上!
2. 甲公司2009年1月1日,购入面值为100万元,年利率为4%的A债券,取得时的价款是104万元(含已到付息期但尚
2009.1.1
借:交易性金融资产——成本 100W
应收利息 4W
投资收益 0.5W
贷:银行存款 104.5W
2009.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2009.12.31
借:交易性金融资产——公允价值变动 6W
贷:公允价值变动损益 6W
借:应收利息 4W
贷:投资收益 4W
2010.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2010.4.20
借:银行存款 110W
公允价值变动损益 6W
贷:交易性金融资产——成本 100W
公允价值变动损益 6W
投资收益 10W
所以确定的投资收益应该是起初的-0.5W 持有期间的收益 4W 最终售价与成本差 10W
13.5W
出售时的投资收益是10W
望采纳,如果有疑问 欢迎继续探讨
3. 甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元,票面年利率4%的A公司债券,
借:交易性金融资产–成本1005
应收利息40
投资收益5
贷其他货币资金–存出投资款1050
借:应收股利40
贷:投资收益40
借:交易性金融资产–公允价值变动95
贷公允价值变动损益 95
借:公允价值变动损益20
贷:交易性金融资产–公允价值变动20
借:其他货币资金–存出投资款40
贷应收股利40
借:其他货币资金–存出投资款1030
投资收益 50
贷:交易性金融资产–成本1005
–公允价值变动75
借:公允价值变动损益75
贷投资收益75
-5+40-50+75=60
4. 甲公司2013年1月1日购入面值为1000万元,年利率为4%的A债券。取得时支付价款1040万元
2014年三个月的利息已经包含在债券的售价中啦。因为其价格是1080万。
其实总收入就是:13年利息+卖价1080-买价(1040-40)-花费的交易费用5=115
5. 2015年1月8日,甲公司购入乙公司2014年1月1日发行的债券,面值100万元,票面利率
这个很难算的,给你一个计算大方法。一般利率是指在不享受任何优惠条件下的利率。优惠利率是指对某些部门、行业、个人所制定的利率优惠政策。
根据银行业务要求不同,分为存款利率、贷款利率
存款利率是指在金融机构存款所获得的利息与本金的比率。贷款利率是指从金融机构贷款所支付的利息与本金的比率。
根据与市场利率供求关系,分为固定利率和浮动利率
根据利率之间的变动关系,分为基准利率和套算利率
基准利率是在多种利率并存的条件下起决定作用的利率,我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率
零存整取是我们普通居民较普遍采用的方法,以零存整取利率的计算为例。
零存整取的余额是逐日递增的,因而我们不能简单地采用整存整取的计算利息的方式,只能用单利年金方式计算,公式如下:
SN =A(1+R)+A(1+2R)+…+A(1+NR)
=NA+1/2 N(N+1)AR
其中,A表示每期存入的本金,SN是N期后的本利和,SN又可称为单利年金终值。上式中,NA是所储蓄的本金的总额,1/2 N(N十1)AR 是所获得的利息的总数额。
通常,零存整取是每月存入一次,且存入金额每次都相同,因此,为了方便起见,我们将存期可化为常数如下:
如果存期是1年,那么 D=1/2 N(N十1)=1/2×12×(12+1)=78
同样,如果存期为2年,则常数由上式可算出D=300,如果存期为3年,则常数为D=666。
这样算来,就有:1/2 N(N十1)AR=DAR,即零存整取利息。
例如:你每月存入1000元。存期为1年,存入月利率为1.425‰(2004年10月29日起执行的现行一年期零存整取月利率),则期满年利息为:1000×78×1.425‰=111.15(元)
又如储户逾期支取,那么,到期时的余额在过期天数的利息按活期的利率来计算利息。
零存整取有另外一种计算利息的方法,这就是定额计息法。
所谓定额计息法,就是用积数法计算出每元的利息化为定额息,再以每元的定额息乘以到期结存余额,就得到利息额。
每元定额息 =1/2 N(N+1)NAR÷NA=1/2(N十1)R
如果,现行一年期的零存整取的月息为1.425‰。那么,我们可以计算出每元的定额息为:1/2×(12+1)×1.425‰=0.0092625
你每月存入1000元,此到期余额为:1000×12=12000(元)
则利息为:12000×0.0092625=111.15(元)
扣去20%的利息税22.23元,你实可得利息88.92元.(注:2008年10月9日以后产生的利息已不用交利息税)
6. 资料:甲公司1月1日购入乙公司债券面值为1000万元,年利率为5%,按年付息,实际支付价款为105
1月1日,
借:交易性金融资产 1000
应收利息 50
投资收益 2
贷:银行存款等 1052
6月30日,
借:交易性金融资产——公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
12月31日,
借:公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5
第二年3月1日,
借:银行存款 1060
贷:交易性金融资产 1025
投资收益 35
借:公允价值变动损益 25
贷:投资收益 25
7. 初级会计实务,甲公司2011年1月1日购入面值为2000万元,年利率为4%的A债券
借:交易性金融资产-公允价值变动120贷:公允价值变动损益120借:银行存款2160贷:交易性金融资产-成本2000交易性金融资产-公允价值变动120投资收益40借:公允价值变动损益120贷:投资收益120所以累计确认的投资收益金额为:40+120+80-10=230万元它公允价值变动确实漏掉了,虽然结果一样,但做题时应该要考虑的。年利率是指一年的存款利率。所谓利率,是“利息率”的简称,就是指一定期限内利息额与存款本金或贷款本金的比率。通常分为年利率、月利率和日利率三种。年利率按本金的百分之几表示,月利率按千分之几表示,日利率按万分之几表示。当经济发展处于增长阶段时,银行投资的机会增多,对可贷资金的需求增大,利率上升;反之,当经济发展低靡,社会处于萧条时期时,银行投资意愿减少,自然对于可贷资金的需求量减小,市场利率一般较低。央行的政策一般来说,当央行扩大货币供给量时,可贷资金供给总量将增加,供大于求,自然利率会随之下降;反之,央行实行紧缩式的货币政策,减少货币供给,可贷资金供不应求,利率会随之上升。价格水平市场利率为实际利率与通货膨胀率之和。当价格水平上升时,市场利率也相应提高,否则实际利率可能为负值。同时,由于价格上升,公众的存款意愿将下降而工商企业的贷款需求上升,贷款需求大于贷款供给所导致的存贷不平衡必然导致利率上升。股票和债券市场如果证券市场处于上升时期,市场利率将上升;反之利率相对而言也降低。国际经济形势一国经济参数的变动,特别是汇率、利率的变动也会影响到其它国家利率的波动。自然,国际证券市场的涨跌也会对国际银行业务所面对的利率产生风险。
8. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未领取
1.2010年1月1日买入债券时 分录 借 交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷 银行存款 209
2.1月5日收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
3.12月31日 公允价值变动时 借 交易性金融资产--公允价值变动 12
贷 公允价值变动损益 12
计提2010年利息 借 应收利息 8
贷 投资收益 8
4.2011年1月5日,收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
5.2011年4月
销售时 借 银行存款 216
贷 交易性金融资产-成本 200
---公允价值变动 12
投资收益 4
借 公允价值变动损益 12
贷 投资收益 12
“甲公司出售A债券时应确认”的投资收益=12+4=16
要审题 ,是出售时的投资收益,而不是问投资收益的余额。
望采纳O(∩_∩)O~