房地产开发企业出售自建房产都要交哪些税

1. 房地产开发企业出售自建房产都要交哪些税

      一、基本税种：
　　1、营业税按营业收入5%缴纳;
　　2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;
　　3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;
　　4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;
　　5、土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳(按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率);
　　6、印花税：建安合同按承包金额的万分之三贴花;购房合同按购销金额的万分之五贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
　　7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);
　　8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
　　9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆);
　　10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)25%缴纳(2007年分档计算：3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);
　　11、发放工资代扣代缴个人所得税。
　　除2002年1月1日以后办的企业的企业所得税向国税缴纳外，其他税收都向地税局申报缴纳。
 
　　二、纳税申报期限
　　1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;
　　2、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日)为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月;
　　3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。
　　4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节)，按休息日顺延;
　　5、滞纳金按天加收万分之五;
　　6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
 
　　三、房产税计算方法
　　根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：
　　(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%
　　(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)。
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2. 出售自建不动产涉及哪些税金

一、请建筑公司建造了厂房不算自建行为，建筑环节的营业税、所得税纳税人是建筑工资；
二、你单位将土地使用权和厂房一起转让给其他公司应缴纳营业税（税率5%）、企业所得税（有核实征收和定率征收两种方式，具体情况具体分析）、印花税（合同金额的万分之五）、土地增值税；
三、你单位转让时不需缴纳建筑业的营业税。

3. 房地产企业自建自用地产出售如何交税

企业自建自用的房屋及地产应交纳房产税 ：土地使用税；
房产税的计税依据 是：从价计征 ；依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。税率是1.2% ；按年交纳。
 2..城镇土地使用税目前是按季度申报缴纳，计算方法是：土地面积*当地税务机关核定的土地所在区域的年税额，税法规定的土地使用税每平方米年税额如下：  （一）大城市1.5元至30元；  （二）中等城市1.2元至24元；  （三）小城市0.9元至18元；  （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。2、土地使用税只对占用的土地按面积征收，

4. 企业自建房屋销售如何缴税

亲，您好，法律分析：企业自建房屋作经营使用,需要按照房产原值缴纳房产税,每年按照房产原值减除当地人民政府规定的扣除额后的价值的1.2%缴纳。【摘要】
企业自建房屋销售如何缴税【提问】
亲，您好，法律分析：企业自建房屋作经营使用,需要按照房产原值缴纳房产税,每年按照房产原值减除当地人民政府规定的扣除额后的价值的1.2%缴纳。【回答】
法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。第三条 房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。【回答】
那企业能出售自建的房屋吗？还有我是先挂在建工程的是吗【提问】
可以的。建筑企业将自建房屋商品房对外销售，要按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税等税费。【回答】
单位自建房是可以进行买卖的，它属于政策性住房，但前提是职工全额集资建的房，同时还具有全部产权。但是自建房如果是部分集资，那么以后只能办理部分产权，另一部分产权属于单位，要想转让必须经过单位的同意，而且单位还有优先购买的权利。【回答】
那企业自建的房屋出售，要交哪些税？【提问】
　1、自建产房出售，需要缴纳“建筑业”营业税　　按照相关规定可得，对于自建厂房出售的，应当按照“建筑业”税目缴纳营业税，税率为3%。　　2、出售厂房，需要缴纳纳"销售不动产"营业税　　按照相关规定可得，销售厂房，应当缴纳"销售不动产"营业税，其税率为5%。　　3、根据上述两次缴纳的营业税，还需要附征城建税、教育费附加　　(1)城建税，如果纳税人所在地为市区的，则税率为7%;在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。　　(2)教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%。　　(3)地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%。　　4、按照相关规定可得，转让房地产并取得收入的单位和个人，需要缴纳土地增值税。　　5、按照《企业所得税法》相关规定可得，在中国境内转让不动产取得的收入，应当缴纳企业所得税。法定税率为25%。　　6、转让不动产如果有产权转移合同的，则按照相关规定可得，买卖双方需要缴纳印花税。【回答】
那企业自建的话，收入不能做主营业务收入吧，收入是不是冲减固定资产啊？【提问】
可以的。【回答】
除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：　①.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；　②.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；　③.收入的金额能够可靠地计量；　　④.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。　收了钱只符合③.收入的金额能够可靠地计量；符合确认收入的实现的条件后，按照客户的货的材料用了多少，确定成本。【回答】
那原有的土地原价是不是也先要计入在建工程【提问】
不需要。【回答】

5. 出售自建厂房如何缴税

　　出售自建厂房需要缴纳以下几种税：第一，自建厂房出售缴建筑业营业税。《营业税暂行条例实施细则》第四条、第二十八条规定，单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。因此，你厂如果要卖厂房，要按建筑业税目依3％的税率缴纳营业税。
　　对自建行为的计税依据，应当根据同类工程的价格来确定。没有同类工程价格的，按下列公式核定计税价格：计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）。
　　第二，出售厂房缴纳销售不动产营业税。你厂对外出售厂房，属于《营业税暂行条例》规定的销售不动产应税行为，因此，还应依5％的税率缴纳销售不动产营业税。计税依据为你厂出售厂房向对方收取的全部价款和价外费用。
　　第三，依据上述两次缴纳的营业税，还要附征城建税和教育费附加。
　　第四，土地增值税。《土地增值税暂行条例》规定，转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。因此，你厂若出售厂房，应就转让厂房的收入减去有关扣除项目后的增值额，依超率累进税率计算缴纳土地增值税。
　　第五，企业所得税。《企业所得税暂行条例》规定，企业应当就其生产、经营所得和其他所得计算缴纳企业所得税，而出售厂房收入属于税法所列举的财产转让收入，因此，应并入收入总额，依法计算缴纳企业所得税。

6. 企业自建房屋怎么缴纳房产税

法律分析：企业自建房屋作经营使用,需要按照房产原值缴纳房产税,每年按照房产原值减除当地人民政府规定的扣除额后的价值的1.2%缴纳。
法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》
第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
第三条 房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

7. 出售自建厂房如何缴税

　　出售自建厂房需要缴纳以下几种税：第一，自建厂房出售缴建筑业营业税。《营业税暂行条例实施细则》第四条、第二十八条规定，单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。因此，你厂如果要卖厂房，要按建筑业税目依3％的税率缴纳营业税。
　　对自建行为的计税依据，应当根据同类工程的价格来确定。没有同类工程价格的，按下列公式核定计税价格：计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）。
　　第二，出售厂房缴纳销售不动产营业税。你厂对外出售厂房，属于《营业税暂行条例》规定的销售不动产应税行为，因此，还应依5％的税率缴纳销售不动产营业税。计税依据为你厂出售厂房向对方收取的全部价款和价外费用。
　　第三，依据上述两次缴纳的营业税，还要附征城建税和教育费附加。
　　第四，土地增值税。《土地增值税暂行条例》规定，转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。因此，你厂若出售厂房，应就转让厂房的收入减去有关扣除项目后的增值额，依超率累进税率计算缴纳土地增值税。
　　第五，企业所得税。《企业所得税暂行条例》规定，企业应当就其生产、经营所得和其他所得计算缴纳企业所得税，而出售厂房收入属于税法所列举的财产转让收入，因此，应并入收入总额，依法计算缴纳企业所得税。

8. 企业自建房屋怎么缴纳房产税

企业自建房屋作经营使用,需要按照房产原值缴纳房产税,每年按照房产原值减除当地人民政府规定的扣除额后的价值的1.2%缴纳。
一、只有购房发票，可以去房产局交契税吗
可以持备案合同和发票到不动产管理局交契税。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
二、海口房产税征收标准
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为:应纳税额税房产原值×(1-扣除比例)×年税率(1.2%)租计征是按房产的租金收入。计征，其公式为:应纳税额金收入×12%。这里要特别说明的是，文件中所说的房产余值，在房产税暂行条例中有规定，是指房产税依照房产原值一次减去10%至30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例各地略有不同。
三、厂房出租要交什么税
厂房出租要交的税有以下几点：
1、营业税，按5％的税率征收，营业税附加税费按营业税税额计征；
2、房产税，按12％的税率征收；
3、土地使用税，根据所处地段年税额每平方米4至6元；
4、印花税，根据合同金额的千分之一缴纳。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
房产税税收特点有以下几点：
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；
2、征收范围限于城镇的经营性房屋；
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
房产税征收范围，称房产税课税范围，具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
房产税注意事项有以下几点：
1、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待，共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税，对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；
2、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定；
3、新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备，旧房安装空调设备，都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国房产税暂行条例》
第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。