减税降费存在问题及改进措施

1. 减税降费存在问题及改进措施

法律分析：（1）减税降费政策应与国家产业发展政策同向同步，与解决民营企业融资难融资贵、清理拖欠民营企业中小企业账款、促进市场公平等政策统筹推出，形成政策利好叠加。（2）对刚超过小微企业标准、处于跨跃式成长关键期的中型企业，继续给予一定时期的税收优惠。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2. 减税降费存在问题及改进措施

（1）减税降费政策应与国家产业发展政策同向同步，与解决民营企业融资难融资贵、清理拖欠民营企业中小企业账款、促进市场公平等政策统筹推出，形成政策利好叠加。
（2）对刚超过小微企业标准、处于跨跃式成长关键期的中型企业，继续给予一定时期的税收优惠。
一、国家对宁波的扶持政策是什么？
1、金融：不抽贷、断贷、压贷
鼓励各银行机构加大对小微企业支持力度，确保2020年小微企业信贷余额不低于2019年同期余额。在贷款利率上，要求给予优惠利率。
2、纳税：缓缴三个月
对有特殊困难不能按期缴纳税款的企业，由企业申请，依法办理延期缴纳税款，最长不超过三个月。
3、社保：缓缴
大部分是缓缴6个月，浙江省缓缴3个月。
4、退费：返还失业保险费50%
对今年不裁员或少裁员的参保企业，可返还其上年度实际缴纳失业保险费的50%，企业实际缴纳失业保险费金额按照税务部门缴费凭证确认。
5、房租：一免两减半
对承租政府性资产中经营用房的中小企业和个体工商户，租金1个月全免、2个月减半；鼓励其他业主（房东）为租户减免租金。
6、减税：房地产税扶持
对于疫情期间减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方，当年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免。如不符合条件无法享受减免的，可按照租金减免期间所缴纳的房产税和土地使用税给予50%扶持，扶持金额不超过减免租金总额。
7、就业：稳岗补贴
厦门市对于初次来厦就业和本市初次就业的劳动力，且已办理就业登记和缴交社保，在同一企业连续工作3个月以上的，按每人500元的标准补贴给企业。
黑龙江省对于参保企业新吸纳劳动者就业并开展以工代训的，给予企业每人每月500元培训补贴，最长不超过6个月；不足一个月的，按实际开展天数计算补贴。
徐州市鼓励有条件的培训机构（企业）对返乡人员开展线上职业技能培训，培训后取得证书（职业资格证书、职业技能等级证书、专项职业能力证书、特种作业操作证书、培训合格证书等）的，按规定给予每人不超过4000元的职业培训补贴。
8、工资：按国家政策办理
所有的地方政策都没有涉及到“疫情期间员工工资怎么办”的问题。
二、宏观调控的目标包括
宏观调控的目标包括：保持社会总供给与总需求的基本平衡，弥补市场调节的不足。从而促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡。
国家合理地制定各项经济政策和措施，如制定经济和社会发展战略、方针、制定产业政策，以控制总量平衡，规划和调整产业布局。
制定财政政策和货币政策，调节积累和消费之间的比例关系，实现社会总供给和社会总需求的平衡，控制货币发行，制止通货膨胀；建立和完善适应市场经济发展的制度、收入分配制度和税收征管制度等。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

3. 减税降费存在的问题

解决减负效果的结构性问题，需要进一步优化纳税服务，确保纳税人应享尽享。系统设计各项税收政策，提高政策的一致性。扩大减税政策的优惠范围和力度，加强监督，及时发现和纠正政策落实不到位，管理不规范等问题。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

4. 减税降费存在的问题

解决减负效果的结构性问题，需要进一步优化纳税服务，确保纳税人应享尽享。系统设计各项税收政策，提高政策的一致性。扩大减税政策的优惠范围和力度，加强监督，及时发现和纠正政策落实不到位，管理不规范等问题。减税降费具体包括税收减免和取消或停征行政事业性收费两个部分。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

5. 减税降费建议及需求

法律分析：一、提高思想认识，积极主动作为；二、切实加强领导，狠抓责任落实；三、抓紧政策研究，尽早推进实施；四、强化宣传辅导，有效引导预期。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第二十八条 居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

6. 减税降费风险防控问题及建议

减税降费存在的困难和问题主要有：政策掌握难、数据分析难、责任认定难、人才保障难等。措施：一是建机制，立清单。为确保政策执行到位，省市县组建了减税降费工作领导小组及其办公室，构建“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系，出台贯彻落实减税降费配套文件，制定宣传、培训、服务和督查等具体方案，细化分解245项任务，对标对表，清单推进，有力推动了各项任务落实落地。二是广宣传，全覆盖。减税降费以来，全省税务系统围绕小微企业普惠性减税政策及增值税降率、社保费降费等优惠政策，制作宣传片、微视频、动漫等，通过“报、网、端、微、视、台”开展全媒体宣传。分三个批次，组织专家团队，利用纳税人学堂，开展大规模、精准化培训辅导，努力使广大纳税人、缴费人知政策、晓流程、会申报。三是优服务，增便利。把优化服务贯穿减税降费全过程，连续6年开展“便民办税春风行动”，持续推进办税便利化改革，进一步简化办税程序，优化税收征管信息系统功能，实现税收优惠自动提醒、自动计算，确保符合条件的纳税人，无需任何审批流程、任何核查手续、任何证明资料，在纳税申报时即可享受。四是推包保，压责任。比照“四送一服”做法，推行减税降费包保责任制，实行主要领导包全面、分管领导包分管、内设机构包业务、全体税干包企业，送政策、送服务、问需求、保落实，网格化、节点化、颗粒化推进，实现层层包保服务全覆盖。五是重协作，集中退。针对“六税两费”追溯执行等原因产生的退税，坚持既要应退尽退，又决不给纳税人添负担的原则，在人民银行各级支行的全力支持配合下，简化手续，集中办理退税。六是强管理，严纪律。开展第三方涉税服务收费专项排查整治，约谈涉税服务单位，核查收费情况，决不允许第三方巧立名目乱收费，决不让乱收费抵消减税降费成果。开展督导、走访、抽查、调查，强化监督检查，出台落实减税降费责任追究办法，严禁在减税降费中不作为、慢作为、乱作为。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。《关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》第一条提升站位打好减税降费主攻战。

7. 减税降费风险防控问题及建议

法律分析：减税降费存在的困难和问题主要有：政策掌握难、数据分析难、责任认定难、人才保障难等。措施：一是建机制，立清单。为确保政策执行到位，省市县组建了减税降费工作领导小组及其办公室，构建“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系，出台贯彻落实减税降费配套文件，制定宣传、培训、服务和督查等具体方案，细化分解245项任务，对标对表，清单推进，有力推动了各项任务落实落地。二是广宣传，全覆盖。减税降费以来，全省税务系统围绕小微企业普惠性减税政策及增值税降率、社保费降费等优惠政策，制作宣传片、微视频、动漫等，通过“报、网、端、微、视、台”开展全媒体宣传。分三个批次，组织专家团队，利用纳税人学堂，开展大规模、精准化培训辅导，努力使广大纳税人、缴费人知政策、晓流程、会申报。三是优服务，增便利。把优化服务贯穿减税降费全过程，连续6年开展“便民办税春风行动”，持续推进办税便利化改革，进一步简化办税程序，优化税收征管信息系统功能，实现税收优惠自动提醒、自动计算，确保符合条件的纳税人，无需任何审批流程、任何核查手续、任何证明资料，在纳税申报时即可享受。四是推包保，压责任。比照“四送一服”做法，推行减税降费包保责任制，实行主要领导包全面、分管领导包分管、内设机构包业务、全体税干包企业，送政策、送服务、问需求、保落实，网格化、节点化、颗粒化推进，实现层层包保服务全覆盖。五是重协作，集中退。针对“六税两费”追溯执行等原因产生的退税，坚持既要应退尽退，又决不给纳税人添负担的原则，在人民银行各级支行的全力支持配合下，简化手续，集中办理退税。六是强管理，严纪律。开展第三方涉税服务收费专项排查整治，约谈涉税服务单位，核查收费情况，决不允许第三方巧立名目乱收费，决不让乱收费抵消减税降费成果。开展督导、走访、抽查、调查，强化监督检查，出台落实减税降费责任追究办法，严禁在减税降费中不作为、慢作为、乱作为。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。 农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。《关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》 第一条 提升站位打好减税降费主攻战。

8. 减税降费政策实施过程中存在的问题及困难