企业将持有的交易金融资产(股票)售出，实际收到么售价款80000元。出售日，该交易性全融资产的账面

1. 企业将持有的交易金融资产(股票)售出，实际收到么售价款80000元。出售日，该交易性全融资产的账面

借 银行存款 80000贷 交易性金融资产 75000应收股利 2000投资收益 3000处置该交易性金融资产时确认的处置损益为3000元、交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。2、可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的金融资产。二、取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同1、交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益，不作为该类金融资产初始入账金额的一部分。2、可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。、企业在持有这两类金融资产期间取得的利息或现金股利收入应当计入投资收益，但这两类金融资产在会计处理上仍有区别就企业拥有的权益类金融资产来看，无论是交易性金融资产还是可供出售金融资产都应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期的投资收益。但企业拥有的债券类金融资产在计息日的会计处理方法有所不同。1、交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息，同时确认为企业的投资收益。2、但企业拥有的可供出售金融资产则应当按照实际利率法来确认企业当期的投资收益。四、初始计量时存在差异1、交易性的金融资产主要是将取得的公允价值作为企业交易时初始确认的金额，将交易过程中所产生的一些费用在发生时计入当期损耗的费用，在取得交易性的金融资产支付的款项中。如果存在尚未被发放但已被宣告的股利现金，就应当将其单独确立为应收的股利，不能将其计入交易性的金融资产处事的确认金额。2、可供出的金融资产，其初始的确认金额就应当包括企业金融资产相关的交易费用和公允价值的和来确定，在所支付的款项中如果包含尚未发放但已经宣告的现金股利，就应当将其确认为企业应收的股利，不能将其计入可供出售金融资产的初始确认金额。例如，2010年9月28日。甲公司将乙公司中的每股价值l元的股票以每股8元的价格购入本公司，共购买780000股该股票，总共需要付给乙公司交易费用3000元，在这部分资金中，同时包含以每股0.5元计算的已经被宣告但并没有领取的现金股利。

2. 已知”交易性金融资产”账户期末余额131000元，本期借方发生额20000元，期末余额100000

交易性金融资产属于资产项，借加贷减

131000+20000-X=100000
贷方发生额X=51000元

3. 资料：（1）2008年5月10日企业用银行存款购得某公司股票作为交易性金融资产管理,买价204万，其中包括已宣

1.借：交易性金融资产-成本  204
     贷：银行存款 204
2.2008.5.20
借：交易性金融资产-公允价值变动 4
   贷：公允价值变动损益 4
3.2008.6.30
借：交易性金融资产-公允价值变动 2
   贷：公允价值变动损益 2
3. 2008.8.20
借：银行存款 220
  贷：交易性金融资产-成本 204
                    -公允价值变动 6
     投资收益        10
结转
借：公允价值变动损益 10
  贷：投资收益 10

4. 2008年11月1日取得交易性金融资产，成本240万元，2008年12月31公允价值为280万元，

因为在08年12月31日时根据公允价值变动进行了账务调整（280-240=40）：
交易性金融资产-公允价值变动400 000 贷：公允价值变动损益400 00008年末交易性金融资产总账账户余...2008年12月31日确认的暂时性差异为280-240=40万元，在2009年12月31日时，公司账上应确认的暂时性差异总额应为300-240=60万，因2008年12月31日已经确认了40万元，所以当期只能确认20万元。

5. 公司将其持有交易性金融资产全部出售，售价为3000万元，出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本

500万元。
处置交易性金融资产的应确认的投资收益=3000-2800+300=500万元，分录如下： 借：银行存款       3000 
贷：交易性金融资产——成本   2500 
——公允价值变动 300——投资收益       200 借：公允价值变动损益 300 贷：投资收益   300  

【拓展资料】
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数)，如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。
【参考资料】
中国经济网-我国市值最大金融资产管理公司中国华融发布业绩年报

6. A公司2010年12月9日出售D公司股票售假130万出售时交易性金融资产成本明细借方余额100万，公允价值变动借方

借：银行存款                                           130
       贷：交易性金融资产-D（成本）              100
                                      -D（公允价值变动）   20
               投资收益                                            10
借：公允价值变动损益                 20
     贷：投资收益                            20

7. 公司将其持有交易性金融资产全部出售，售价为3000万元，出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本

500万元。
处置交易性金融资产的应确认的投资收益=3000-2800+300=500万元，分录如下： 借：银行存款       3000 
贷：交易性金融资产——成本   2500 
——公允价值变动 300——投资收益       200 借：公允价值变动损益 300 贷：投资收益   300  

【拓展资料】
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数)，如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。
【参考资料】
中国经济网-我国市值最大金融资产管理公司中国华融发布业绩年报

8. 、2009年12月2日以存入证券公司的投资款购入M公司的股票4000股，作为交易性金融资产，购入价格20000元，另

原有股票4000+后来赠送的1200=5200股
在第四问中出售一半，所以还剩2600股
第二问开始，每股变为6元，即第四问结束后账面价值为20800
由6元到8元，即（不算M公司送的1200股现剩600股）股票原始价值为2000（原来4000股已售一半）*6（元/股）=12000
20800-12000=8800
我很不专业，说的也不知道明不明白，希望可以帮到你们。：）