中级财管备课打卡第7天

1. 中级财管备课打卡第7天

中级财管备考学习打卡第7天&历年真题练习&倒计时49天
  
 一、单选题
  
 1、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略（  ）。
  
 A.紧缩的流动资产投资策略  B.宽松的流动资产投资策略
  
 C.匹配的流动资产投资策略  D.稳健的流动资产投资策略
  
 2、某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是（  ）。
  
 A.激进融资策略  B.保守融资策略
  
 C.折中融资策略  D.匹配融资策略
  
 3、下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（  ）。
  
 A.保守融资策略  B.激进融资策略
  
 C.紧缩融资策略  D.匹配融资策略
  
 4、某公司资产总额为1000万元，其中长期资产600万元，永久性流动资产为300万元，波动性流动资产为100万元。该公司长期资金来源金额为800万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（  ）。
  
 A.保守融资策略  B.匹配融资策略
  
 C.宽松融资策略  D.激进融资策略
  
 5、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（  ）万元。
  
 A.65  B.95  C.140  D.205
  
 6、某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量30万元，现金管理费用2万元，现金与有价证券之间的转换成本1.5万，则该公司当年持有现金的机会成本是（  ）万元。
  
 A.6.5  B.5.0  C.3.0  D.3.5
  
 7、企业在销售旺季为方便客户，提供商业信用而持有更多现金，该现金持有动机主要表现为（  ）。
  
 A.投机性需求  B.投资性需求
  
 C.交易性需求  D.预防性需求
  
 8、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（  ）万元。
  
 A.27  B.45  C.108  D.180
  
 9、根据存货的经济订货基本模型，影响经济订货批量的因素是（  ）。
  
 A.购置成本  B.每次订货变动成本
  
 C.固定储存成本  D.缺货成本
  
 10、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是（  ）。
  
 A.使保险储备的订货成本与储存成本之和最低的存货量
  
 B.使缺货损失和保险储备的储存成本之和最低的存货量
  
 C.使保险储备的储存成本最低的存货量
  
 D.使缺货损失最低的存货量
  
 11、某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是（  ）件。
  
 A.100  B.150  C.250  D.350
  
 12、某企业向银行借款500万元，利率为5.4%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际利率为（  ）。
  
 A.6%  B.4.91%  C.4.86%  D.5.4%
  
 13、某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为（  ）万元。
  
 A.10  B.6  C.6.2  D.10.2
  
 二、多选题
  
 1、企业持有现金，主要出于交易性、预防性和投机性三大需求，下列各项中体现了交易性需求的有（  ）。
  
 A.为满足季节性库存的需求而持有现金
  
 B.为避免因客户违约导致的资金链意外断裂而持有现金
  
 C.为提供更长的商业信用期而持有现金
  
 D.为在证券价格下跌时买入证券而持有现金
  
 2、在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有（  ）。
  
 A.机会成本  B.短缺成本
  
 C.管理成本  D.交易成本
  
 3、下列成本费用中，一般属于存货变动储存成本的有（  ）。
  
 A.存货资金应计利息  B.存货毁损和变质损失
  
 C.仓库折旧费  D.库存商品保险费
  
 4、在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（  ）。
  
 A.数量折扣百分比  B.现金折扣百分比
  
 C.折扣期  D.信用期
  
 5、下列各项中，属于企业利用商业信用进行筹资的形式有（  ）。
  
 A.应付票据  B.应付账款
  
 C.融资租赁  D.预收账款
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 单选答案
  
 1-5AAADC   
  
  5-10CABBDC 
  
 11-13CAC
  
 
  
  
 多选答案
  
 1-5 AC\AD\ABD\BCD\ABD
  
 你都答对了吗？

2. 中级会计备考打卡第23天

2021年中级会计职称考试倒计时# 33天
  
 #中级会计职称考试# 备考打卡第23天
  
 昨日易错大题解析
  
 涉及的必背公式：
  
 最佳现金持有量C=根号2TF/K
  
 T：一定期间内的现金需求总量；
  
 F：出售有价证券以补充现金所需的交易成本；
  
 K：持有现金的机会成本率
  
 相关总成本=交易成本+机会成本
  
 =（T/C）*F+（C/2）*K
  
 =根号2TFK
  
 交易次数=T/C
  
 答案详解
  
 (1)最佳现金持有量
  
 = 根号2x250000x500/10%=50000(元)
  
 (2)全年现金管理相关总成本
  
 =根号2x250000x500x10%=5000(元）
  
 全年现金转换成本
  
 =(250000/50000)x 500=2500(元)
  
 全年现金持有机会成本=(50000/2)x10%=2500(元)
  
 (3)交易次数
  
 =250000/50000=5(次)
  
 有价证券交易间隔期
  
 =360/5=72(天)
  
 
  
  
 跟自己比，就是今天要比昨天进步。