企业债券要收利息税吗？是20%吗？

1. 企业债券要收利息税吗？是20%吗？

企业购买企业债券是不收利息税的，个人买企业债要收利息税（20%）。
如果你买的企业债流通性比较强（就是交易量比较大），你可以采用以下方式，在付息前将该债券抛出（由于企业购买企业债券是不收利息税的，所以一般企业债的价格不会波动太大），等付息以后再买回来，这样操作即便扣除交易佣金，其实际收益一般也比付利息税获得的实际收益高。

2. 购买债券产生的利息收入需要缴纳营业税吗

　　税务总局关于09年度税收自查有关政策问题函中提到：（二）保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题。
　　根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知
》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息的行为，应按规定征收营业税。
　　【解答】　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
》（财税[2003]16号）（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
　　您提到的《
国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知
》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息与购买债券产生的利息是不同的。因此对营业税的处理也是有区别。将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息是按贷款利息收入规定申报营业税，而购买债券产生的利息是在金融产品转让环节按转让价差处理的。

3. 企业买了债券 利息收入的税务问题如何处理?

债券利息收入免征企业所得税是一项长期的税收优惠政策。
现结合税收案例分析。
某公司2014年发生有关债券投资业务如下：
1.2014年4月1日取得到期国库券利息收入10万元。
2.2013年5月12日以100.5万元在沪市购买记账式国债（单位面值为100元，共计面值100万元），该国债起息日为2013年4月21日，每年4月21日兑付利息，票面利率为3％。2014年3月8日，该公司将购买的国债转让，取得转让价款105.5万元。
3.2013年4月1日在某商业银行债券市场认购了某地方政府发行的2013年债券，票面金额合计80万元，票面注明年利率为1.5％，付息日期为每年4月1日。在2014年4月1日，该公司收到地方政府债券利息收入1.2万元，并于同年7月1日将该债券转让，转让价款合计83.5万元。
4.取得其他公司债券利息收入15万元。
全年会计利润300万元，企业所得税税率25％。若无其他纳税调整事项，计算企业所得税及税后净利润。
案例分析
1.国库券利息收入免税；
2.在兑付期前转让国债的，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现；
3.国债持有者在二级市场转让国债取得的收入，应征收企业所得税；
4.地方政府债券利息所得免征；
5.其他债券利息收入应征收企业所得税。
上述业务1中取得的国库券利息收入10万元免税；业务2中的国债持有天数为300天（从2013年5月12日到2014年3月7日），国债利息2.46万元[100×（3％÷365）×300]，国债转让所得2.54万元（105.5－2.46－100.5）应申报纳税；业务3取得的地方债券利息收入1.2万元免征，转让地方政府债券投资所得3.5万元（103.5－100）应申报纳税。
计算如下：
应纳税所得额＝300－10－2.46－1.2＝286.34（万元）
应纳企业所得税＝286.34×25％＝71.59（万元）
税后净利润＝300－71.59＝228.41（万元）。
政策依据
1.国债利息收入免税法定
《企业所得税法》第二十六条明确企业取得的“国债利息收入”为免税收入，其实施条例对其具体范围作出了更为明确的规定。税法规定的免税国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，不包括持有外国政府国债取得的利息收入，也不包括持有企业发行的债券取得的利息收入，而仅限于持有中国中央政府发行的国债。
换言之，对由外国政府发行的国债利息收入应计征企业所得税。
值得注意的是，税法虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债取得的收入，应作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。
2.地方政府债券利息所得免征
为增强地方安排配套资金和扩大政府投资的能力，国家允许发行地方政府债券，且实行财政部代理发行和还本付息的办法。在这种“代办”模式下，地方债信用等级接近于国债。根据《财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）及《财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）规定，对税法规定的债券利息免税收入扩围，将企业和个人取得的2009年、2010年、2011年、2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，列入免征企业所得税和个人所得税范围。
注意事项
到期前转让国债利息收入的确认。根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号），对企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：国债利息收入＝国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数。
债券利息收入免征实行自行申报管理方式，无须审批。
申报时须提交资料清单：
1.购买国务院财政部门发行的国债及取得利息的证明资料；
2.购买地方政府债券及取得利息的证明资料。

4. 企业债券利息是否缴纳营业税

1，根据国税发[1995]156号文件规定：不论金融机构还是其他单位，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税；根据财税字[2000]7号文件规定：对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。因此，关联企业间借款取得利息收入（按银行同期利率）如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，应依5%的税率交纳营业税。

5. 购买债券产生的利息收入需要缴纳营业税吗

　　税务总局关于09年度税收自查有关政策问题函中提到：（二）保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题。
　　根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知
》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息的行为，应按规定征收营业税。
　　【解答】　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
》（财税[2003]16号）（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
　　您提到的《
国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知
》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息与购买债券产生的利息是不同的。因此对营业税的处理也是有区别。

6. 企业购买企业债券取得利息要交营业税么

营业税暂行条例第一条：
在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
而企业债券及取得利息不属于此范筹
根据暂行条例的营业税科目税率表所列营业税应税项目，也无企业债券利息征收营业税，所以不需要缴纳营业税。

一、交通运输业（已经营改增）
二、建筑业   

三、金融保险业

四、邮电通信业（已经营改增）

五、文化体育业

六、娱乐业


七、服务业（部分现代服务业营改增）   

八、转让无形资产

九、销售不动产
 
  供参考

7. 购买债券产生的利息收入需要缴纳营业税吗

　　【问题】　　税务总局关于09年度税收自查有关政策问题函中提到：（二）保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题。
　　根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知
》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息的行为，应按规定征收营业税。
　　【解答】　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
》（财税[2003]16号）（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的
卖出价减去买入价后的余额为营业额。
买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
　　您提到的《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息与购买债券产生的利息是不同的。因此对营业税的处理也是有区别。

8. 公司购买债券，债券的利息收入是否需缴纳营业税？

　　公司债劵利息收入不用缴营业税。  1.购买债券的利息收入会计分录怎么记啊

　　企业购买债券时，
　　借：持有至到期投资--成本                    （按投资的面值）
　　应收利息        （按支付的买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
　　贷：银行存款等                          （按实际支付的价款）

　　持有期间，资产负债表日，计算利息收入时
　　借：持有至到期投资--应计利息
　　贷：投资收益

　　2.应收利息又是怎么回事

　　应收利息科目，核算企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

　　企业购入的到期还本付息的持有至到期投资，在持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。

　　资产负债表日，对于到期还本付息的持有至到期投资，应当按照票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资--应计利息”科目；

　　资产负债表日，对于分期付息、到期还本的持有至到期投资，应当按照票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目；

　　3.在购买债券是是否要记入应收利息

　　如果支付的买价中包含了已到付息期但尚未领取的利息，则应当借记“应收利息”科目，
　　借：持有至到期投资--成本
　　应收利息
　　贷：银行存款等

　　4.是否存款所得利息在会计分录中一定要记入并冲抵财务费用

　　是的
　　借：银行存款
　　贷：财务费用