以证券资金账户款项购入股票,将其划为交易性金融资产怎么做会计分录?

2024-03-03 03:48

1. 以证券资金账户款项购入股票,将其划为交易性金融资产怎么做会计分录?

购入股票做为交易性金融资产的会计处理: 初始取得: 借:交易性金融资产—成本(公允价值), 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利), 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息), 投资收益(交易费用),应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税) 贷:其他货币资金等(支付的总价款), 后续计量, 公允价值大于账面价值时: 借:交易性金融资产—公允价值变动, 贷:公允价值变动损益, 公允价值小于账面价值时: 借:公允价值变动损益, 贷:交易性金融资产—公允价值变动, 宣告分配现金股利或到期计提利息时, 借:应收股利或应收利息, 贷:投资收益,收到现金股利或利息时: 借:其他货币资金等, 贷:应收股利(或应收利息), 交易性金融资产的出售, 借:其他货币资金等(实际收到的售价净额), 贷:交易性金融资产—成本, 交易性金融资产—公允价值变动(或借方), 投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方), 应交税费—转让金融商品应交增值税。拓展资料交易性金融资产是什么?   1、交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等,交易性金融资产是以公允价值计量的。   2、满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:(1) 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3) 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

以证券资金账户款项购入股票,将其划为交易性金融资产怎么做会计分录?

2. 交易性金融资产股利怎么做分录

通常情况下,交易性金融资产股利或利息的会计分录这么做:(一)企业取得交易性金融资产借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款等(实际做账按照通用的格式)实际收到时:借:银行存款贷:应收利息(二)持有期间的股利或利息借:应收利息(资产负债表日计算的应收利息)贷:投资收益实际收到时:借:银行存款贷:应收利息交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。拓展资料:满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:1.取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。3.属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。交易性金融资产的特点:1.企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年)。2.该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。3.交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

3. 购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢

1、如果是银行存款的话,会计分录是:
借:交易性金融资产;
贷:银行存款;
2、如果是用现金购买的话,会计分录是:
借:交易性金融资产;
贷:库存现金。
核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。
企业(证券)的代理承销证券,在本科目核算,也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

扩展资料
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。
参考资料来源:百度百科-交易性金融资产

购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢

4. 交易性金融资产会计分录怎么做

2009.5
借:交易性金融资产——成本    480
投资收益                              10贷:银行存款                        490
2009.6.30借:公允价值变动损益        30贷:交易性金融资产——公允价值变动        30
2009.8.10借:应收股利            12贷:投资收益            12
2009.8.20借:银行存款          12贷:应收股利            12
2009.12.31
借:交易性金融资产——公允价值变动    60贷:公允价值变动损益                             60
2010.1.3
借:银行存款               515贷:交易性金融资产——成本        480交易性金融资产——公允价值变动    30投资收益                                            5借:公允价值变动损益         30贷:投资收益                         30

拓展资料:
交易性金融资产的主要账务处理:
1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记投资收益。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)3、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。4、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资科目。

5. 交易性金融资产会计分录怎么做

交易性金融资产会计分录,
 
 1、企业取得交易性金融资产时,
 
 借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利),
 
 借:投资收益(发生的交易费用),
 
 借:应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利),
 
 借:应收利息(已到付息期尚未领取的利息),
 
 贷:银行存款(实际支付的金额),
 
 2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息,
 
 借:应收股利,
 
 借:应收利息,
 
 贷:投资收益,
 
 3、收到现金股利或债券利息,
 
 借:银行存款,
 
 贷:应收股利,
 
 贷:应收利息,
 
 4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额,
 
 借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额),
 
 贷:公允价值变动损益,
 
 公允价值低于其账面余额的差额,
 
 借:公允价值变动损益,
 
 贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额),
 
 5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,
 
 借:银行存款(实际收到的金额),
 
 借:投资收益(处置损失),
 
 借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额),
 
 贷:交易性金融资产—成本,
 
 贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额),
 
 贷:投资收益(处置收益)。

交易性金融资产会计分录怎么做

6. 购买股票划分为交易性金融资产会计分录

购入股票作为交易性金融资产核算,要看购买股票用的是现金还是银行存款,如果是银行存款的话,会计分录是,借:交易性金融资产;贷:银行存款如果是用现金购买的话,会计分录是,借:交易性金融资产;贷:库存现金。提起融资融券。应该有很大一部分人要么是一知半解,要么就是啥也不懂。这篇文章,主要说的是我多年炒股的经验,着重强调下第二点,全是干货!开始了解之前,我和各位小伙伴分享一个非常好用的炒股神器合集,点击链接即可免费领取:炒股的九大神器,老股民都在用!一、融资融券是怎么回事?说起融资融券,首先我们要先了解杠杆。比如说,你原本仅有10块钱,想买价值20块钱的东西,借来的这一部分钱就是杠杆,这样去将融资融券搞清楚就很简单,它其实就是加杠杆的一种办法。融资,也可以这么来理解,就是证券公司把钱借给股民,股民这笔钱去买股票,到期将本金和利息一同还了就行,融券,换言之就是股民将股票借来卖的过程,到期后立即返还股票给付相应的利息。融资融券具有放大事物这一特性,利润会在盈利的时候扩大好几倍,亏了也可以造成亏损放大好几倍。因此融资融券有极大的风险,假若操作不当很大概率会产生很大的亏损,这就要求投资者有较高的投资水平,不放过一丝合适的买卖机会,普通人一般是达不到这种水平的,那这个神器就特别好用,通过大数据技术分析来决定买卖的最佳时间,点击链接即可领取:AI智能识别买卖机会,一分钟上手!二、融资融券有什么技巧?1. 利用融资效应就可以把收益给放大。举个例子,若是你手上有100万元资金,你支持XX股票,就拿出你手里的资金买入这个股票,之后可以联系券商,将你买入的股票,抵押给他们,再进行融资再购买这个股,假如股价涨高,就可以将额外部分的收益拿到手。就好比刚才的例子,如果XX股票上涨5%,原本只能盈利5万元,如果想盈利不止这5万元,那就需要通过融资融券操作了,可是世事难料,如果判断错误,亏损也就会变得更多。2. 如果你是稳健价值型投资,中长期看好后市,并且向券商进行融入资金。融入资金的意思是,把你手里作为价值投资长线持有的股票抵押出去,根本不用追加资金就可以进场,获利后也不能忘了券商,要将部分利息支付给他们,就可以扩大战果。3. 利用融券功能,下跌也能盈利。简单来讲,比如某股现价20元。通过多角度的研究,这只股可能在未来的一段时间内,下跌到十元附近。那你就能去向证券公司融券,同时你向券商借1千股这个股,然后以二十元的价钱在市面上去卖出,就能获得2万元资金,一旦股价下跌到10左右,你就可以按照每股10元的价格,再买入1千股该股还给证券公司,花费费用是一万元。所以这中间的前后操作,价格差代表着盈利部分。固然还要去支出一部分融券方面的费用。以上操作,如果将未来股价变为下跌而不是上涨,那么合约到期后,就没有盈利的可能性了,而是需要拿出更多的资金,来买证券还给证券公司,从而造成亏损。最后,给大家分享机构今日的牛股名单,趁现在还没被删除,还不快领取:绝密!机构今日三支牛股名单泄露,速领!!!应答时间:2021-09-06,最新业务变化以文中链接内展示的数据为准,请点击查看

7. 交易性金融资产的会计分录是什么?

1、企业购入股票作为交易性金融资产时,应当编制的会计分录如下所示:借:交易性金融资产—成本 应收股利投资收益(交易费用)贷:银行存款2、企业购入股票作为其他权益工具投资时,应当编制的会计分录如下所示:借:其他权益工具投资—成本(公允价值与交易费用之和)应收股利贷:银行存款拓展资料:1、交易性金融资产科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值,以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业可以按照交易性金融资产的类别和品种,设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目对该科目进行核算。2、股份有限公司采取发起设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。为了彻底的开放市场经济,2014年新公司法规定:有限公司和股份公司的成立不再有首次出资和缴纳期限的限制。股份有限公司采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。(2014新公司法实施后,股份公司和有限公司均取消最低注册资本的限制)法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的,从其规定。3、大多数股票的交易时间是:交易时间4小时,分两个时段,为:周一至周五上午9:30至11:30和下午13:00至15:00。上午9:15开始,投资人就可以下单,委托价格限于前一个营业日收盘价的加减百分之十,即在当日的涨跌停板之间。9:25前委托的单子,在上午9:25时撮合,得出的价格便是所谓“开盘价”。9:25到9:30之间委托的单子,在9:30才开始处理。如果你委托的价格无法在当个交易日成交的话,隔一个交易日则必须重新挂单。休息日:周六、周日和上证所公告的休市日不交易。(一般为五一国际劳动节、十一国庆节、春节、元旦、清明节、端午节、中秋节等国家法定节假日)

交易性金融资产的会计分录是什么?

8. 交易性金融资产会计分录?

借:交易性金融资产——成本 800000 投资收益 4000 
贷:银行存款 804000 
借:应收股利 20000 
贷:投资收益 20000 
借:交易性金融资产——成本 900000 应收股利 20000 投资收益 6000 
贷:银行存款 926000 
借:银行存款 20000 
贷:应收股利 20000 (题目中“应收股利”前后两次应该有40000,应该收到40000,不应该是20000)
资产负债表日,公允价值变动计入损益 
借:公允价值变动损益 60000 
贷:交易性金融资产——公允价值变动 60000
借:银行存款 1040000 交易性金融资产——公允价值变动 36000 
贷:交易性金融资产——成本 1020000 公允价值变动损益 36000 投资收益 20000 
借:交易性金融资产——公允价值变动 64000 
贷:公允价值变动损益 64000

扩展资料:
会记分录格式:
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
会记分录编辑方法:
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
会计分录
1)首先从会计科目入手,背熟科目核算内容。
2)学习记账规则和记帐流程,学习会计制度,学习基础知识。
3)多练,多积累实际经验。
4)及时了解各种财税政策,拓宽知识面。
5)注意灵活运用,逐步做到精准核算,合理避税。
6)根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
参考资料:百度百科:会计分录