保证金是否缴纳增值税

1. 保证金是否缴纳增值税

2. 什么是增值税保证金

3. 经营保证金需要缴纳增值税吗

销货方收取保证金时，需要根据经销商是否违规来决定返还或没收，此时收取的保证金是暂收款，尚未实际构成收入。经销商违规时没收保证金作为罚款，是经销商因违约而承担的费用，属于销的违约金，构成增值税价外费用，应缴纳增值税。
根据《国家税务总局关于对福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金征收增值税问题的批复》（国税函［2004］416号）规定，企业收取未退还的经营保证金，属于经销商因违约而承担的违约金退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。
根据《增值税暂行条例》第六条、《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用是指价外向购买方收取的手费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其它各种性质的价外收费。
根据《发票管理办法》第二十条的规定，销售方在收取保证金时，不需开具发票，可开具收款收据给经销商，部分地方有税务机关监制的收款收据可以开具。没收经营保证金作为违约金时，应开税。
一、销售商品销项税额在贷方还是借方
销项税额在贷方。具体计算方法有以三点下：
1、销项税额=销售额乘以税率。
2、销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。
3、向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。
销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。

4. 什么是税收保证金

　纳税保证金指按照有关规定，个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。
　　缴纳纳税保证金的对象 :
　　对未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其提交纳税保证金。有关单位和个人应在规定的期限内到税务机关进行纳税清算，逾期未清算的，以保证金抵缴税款。
　　对未领取营业执照从事经营的纳税人和跨县（市）经营的纳税人，税务机关可以责令其提供纳税担保人或者预缴纳税保证金，限期进行纳税清算，逾期未进行纳税清算的，由其担保人负责缴纳税款，或者以保证金抵缴税款。
　　税务机关收取纳税保证金应当开具收据。
　　纳税保证金的退还 :
　　A、个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专产存储。
　　B、个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同）的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。
　　C、个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。
　　D、个人在申请退还纳税保证金时，应同主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确定后方可办理纳税保证金退还手续。
　　E、跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地税主管税务机关申请退还纳税保证金。

5. 纳税保证金一般是怎么收的？

纳税保证金指按照有关规定，个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。

6. 保证金没收要开具增值税发票吗?

保证金一般是人民法院、人民检察院和公安机关决定对犯罪嫌疑人、被告人取保候审，应当责令犯罪嫌疑人、被告人提出保证人或者交纳保证金。等取保候审结束或者案件处理结束，是会退还的，没有退还您可以申请退还的【摘要】
保证金没收要开具增值税发票吗?【提问】
您好，我是律临平台合作律师，很高兴为您服务【回答】
你好【提问】
您好【回答】
检察院没收了我三万保证金什么都没有给我，我的钱去哪里了【提问】
回答【提问】
您好如果案件处理完毕您是可以请求退回的，实践中这个保证金是会进行退还的【回答】
保证金一般是人民法院、人民检察院和公安机关决定对犯罪嫌疑人、被告人取保候审，应当责令犯罪嫌疑人、被告人提出保证人或者交纳保证金。等取保候审结束或者案件处理结束，是会退还的，没有退还您可以申请退还的【回答】
我的保证金五万，退还了我两万，【提问】
三万说是检察院给我没收了，什么依据都没给我，我的钱在哪里？【提问】
您好没收的话一般是您在取保候审期间有违规行为，如果没有的话检察院是不能随意没收的【回答】
并且没收之后您是可以请求检察院开具票据来证明的【回答】
什么就没给我，【提问】
您好您是可以联系扣您保证金的检察院来申请提供相关票据的【回答】

7. 纳税保证金的概览是什么

1、房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。
2、营业税指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。
3、房产税是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。
4、营业税附加是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。
5、印花税指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。
6、个人所得税指个人将拥有合法产权的房屋转让、出租或其他活动并取得收入，就其所得计算征收的一种税赋。
7、纳税保证金指按照有关规定，个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。
8、房地产交易手续费是指由政府依法设立的，由房地产主管部门设立的房地产交易机构为房屋权利人办理交易过户等手续所收取的费用。
9、房屋权属登记费即房屋所有权登记费，是指县级以上地方人民政府行使房产行政管理职能的部门依法对房屋所有权进行登记，并核发房屋所有权证书时，向房屋所有权人收取的登记费，不包括房产测绘机构收取的房产测绘(或勘丈)费用。
10、土地收益金(土地增值费)土地使用者将其所使用的土地使用权转让(含连同地面建筑物一同转让)给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款，或土地使用者将其所使用的土地使用权出租(含连同地面建筑物一同出租)给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。
11、土地出让金各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款(指土地出让的交易总额)，或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。
12、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
13、土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。
14、耕地占用税必须依法征收耕地占用税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。是指由占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人向国家缴纳的一种税赋。耕地包括国家所有和集体所有的耕地，指种植农作物的土地(包括菜地、园地)，占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地。
15、土地开发费每公顷居住区用地开发所需的前期工程的测算投资，包括征地、拆迁、各种补偿、平整土地、敷设外部市政管线设施和道路工程等各项费用。
16、住宅单方综合造价每平方米住宅建筑面积所需的工程建设的测算综合投资，应包括土地开发费用和居住区用地内的建筑、道路、市政管线、绿化等各项工程建设投资及必要的管理费用(元/m2)。