甲公司20X6年1月1日购入乙公司发行债券作为持有至到期投资，债券面值100000元，票面利率6%，期限5年，实际
2024-05-06 01:02
1. 甲公司20X6年1月1日购入乙公司发行债券作为持有至到期投资，债券面值100000元，票面利率6%，期限5年，实际
收到利息时的会计分录：
借：应收债券—利息调整
借：银行存款（实际收到的利息金额）
贷：债券利息收入
具体每半年记录的金额见下表。
2. 2013年1月1日，A公司购入B公司发行的5年期债券，面值1000元
每年的息票为80元 （1）一年后出售，这一年的投资收益率=(1010-900+80)/900=21.11% （2）半年后出售，持有期收益率=(1000-900)/900=11.11%，年均投资收益率为11.11%*2=22.22% （3）一个月后出售，持有期收益率=(920-900)/900=2.22%，年均投资收益率为2.22%*12=26.67% （4）到期收回，年均投资收益率，在excel中输入 =RATE(5,80,-900,1000) 计算得，持有期年均收益率为10.68%
3. 题目：2008年1月8日，甲公司购入丙公司发行的公司债券，该笔债券于2007年7月1日发行，面值为2500万
1.交易性金融资产是以取得的公允价值作为入账成本的，不一定是以面值为成本的，甲公司是以2600万取得丙公司发行的公司债券，而这2600万中包含了50万的债券利息，应从中予以扣除计入应收利息，所以最后的成本是2550万（2600-50），跟你所说的那段时间的利息没关系 2.你问的是不是2008年2月5日和2008年12月31日会计分录？2009年初的没有投资收益啊? 2008年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50, 借：银行存款 贷：应收利息 由于2009年初才是发放股利的日期（上年债券利息于下年初支付），而2008年12月31日需要进行财务汇总，所以会安票面利率计提利息，借 应收利息 贷：投资收益，等发放股利时，再由应收利息转入银行存款，如09年初的会计分录 感觉我说的好纠结啊，我把概念性的东西给你，比较好明白，希望可以帮到你~ 在持有交易性金融资产期间，被投资单位宣告发放现金股利时，投资单位按应享有的份额，借 银行存款 贷 应收利息 资产负债表日，投资企业按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计提利息时，借 应收利息 贷：投资收益， 收到上述现金股利或公司债卷时，借 银行存款 贷应收利息
4. 甲企业2006年1月1日购入乙企业当天发行的2年期债券作为持有至到期投资，债券面值为30000元
30000*0.06/2*（P/A，4%，4）+30000*（P/F，4%，4）=900*3.629+30000*0.854=3266.1+25620=28886.1（元） 甲企业（购入企业）： 2006.1.1购入债券 借：持有至到期投资——成本 30000 贷：持有至到期投资——利息调整 1113.9 银行存款 28886.1 2006.6.30确认利息收入 借：应收利息 900（30000*0.03） 持有至到期投资——利息调整 255.44（1155.44-900） 贷：投资收益 1155.44（28886.1*0.04） 摊余成本=28886.1+255.44=29141.54 2006.7.1收到利息 借：银行存款 900 贷：应收利息 900 2006.12.31确认利息收入 借：应收利息 900 持有至到期投资——利息调整 265.66（1165.66-900） 贷：投资收益 1165.66（29141.54*0.4） 摊余成本=29141.54+265.66=29407.20 2007.1.1收到利息 借：银行存款 900 贷：应收利息 900 2007.6.30确认利息收入 借：应收利息 900（30000*0.03） 持有至到期投资——利息调整 276.28（1176.28-900） 贷：投资收益 1176.28（29407.20*0.04） 摊余成本=29407.2+276.28=29683.48 2007.7.1收到利息 借：银行存款 900 贷：应收利息 900 2007.12.31确认利息收入 借：应收利息 900 持有至到期投资——利息调整 316.52（1113.9-255.44-265.66-276.28） 贷：投资收益 1216.52（900+316.52） 2008.1.1收到利息、本金 借：银行存款 30900 贷：应收利息 900 持有至到期投资——30000 乙企业(发行方): 应付债券——面值 替换 持有至到期投资——面值 科目 应付债券——利息调整 替换 持有至到期投资——利息调整 财务费用或者在建工程等科目 调换 投资收益 应付利息 替换 应收利息 调整相应的借贷方向
5. 20×8年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。
20X8年初，购买债券时：
借：持有至到期投资——成本 1100
贷：银行存款 961
持有至到期投资——利息调整 139
20X8年末，计算摊余成本
票面利息=1100*3%=33
投资收益=961*6%=57.66
年末摊余成本=961+57.66=1018.66
利息调整=33-57.66=-24.66
借：应收利息 33
持有至到期投资——利息调整 24.66
贷：投资收益 57.66
6. 2013年1月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券，该债券于2012年7月1日，发行面值为3000
7. 甲公司20×2年1月1日购入某企业20×1年1月1日发行的债券作为持有至到期投资。
借：债权投资——成本 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）100 贷：银行存款 91889 债权投资——利息调整 100100-91889=82116月30日收到利息分录：借：应收利息 100000*6%=6000 债权投资——利息调整 7351.12-6000=1351.12贷：投资收益 (100000-8211)*8%12月31日收到利息分录：借：应收利息 100000*6%=6000 债权投资——利息调整 7459.21-6000=1459.21贷：投资收益 (100000-8211+1351.12)*8%后续收到利息的分录与第一年同理。拓展资料：债券投资一． 简介 债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。债券的主要投资人有保险公司、商业银行、投资公司或投资银行，各种基金组织。此外，公司、企业以及个人也可以将闲置资金投放到债券上，投资人以相当于债券票面价格的货币购买债券，按照一定的利率收取利息，取得收益，在规定的期限到来时，再收回本金，债券按发行人可分为政府债券、公司债券和金融债券三种。二．影响债券投资收益的因素：(1)债券的票面利率债券票面利率越高，债券利息收入就越高，债券收益也就越高。债券的票面利率取决于债券发行时的市场利率、债券期限、发行者信用水平、债券的流动性水平等因素。发行时市场利率越高，票面利率就越高；债券期限越长，票面利率就越高；发行者信用水平越高，票面利率就越低；债券的流动性越高，票面利率就越低。(2)市场利率与债券价格由债券收益率的计算公式（债券收益率=（到期本息和-发行价格）/（发行价格×偿还期）×100%）可知，市场利率的变动与债券价格的变动呈反向关系，即当市场利率升高时债券价格下降，市场利率降低时债券价格上升。市场利率的变动引起债券价格的变动，从而给债券的买卖带来差价。市场利率升高，债券买卖差价为正数，债券的投资收益增加；市场利率降低，债券买卖差价为负数，债券的投资收益减少。随着市场利率的升降，投资者如果能适时地买进卖出债券，就可获取更大的债券投资收益。当然，如果投资者债券买卖的时机不当，也会使得债券的投资收益减少。与债券面值和票面利率相联系，当债券价格高于其面值时，债券收益率低于票面利率。反之，则高于票面利率。(3)债券的投资成本债券投资的成本大致有购买成本、交易成本和税收成本三部分。购买成本是投资人买入债券所支付的金额(购买债券的数量与债券价格的乘积，即本金)；交易成本包括经纪人佣金、成交手续费和过户手续费等。国债的利息收入是免税的，但企业债的利息收入还需要缴税，机构投资人还需要缴纳营业税，税收也是影响债券实际投资收益的重要因素。债券的投资成本越高，其投资收益也就越低。因此债券投资成本是投资者在比较选择债券时所必须考虑的因素，也是在计算债券的实际收益率时必须扣除的。(4)市场供求、货币政策和财政政策市场供求、货币政策和财政政策会对债券价格产生影响，从而影响到投资者购买债券的成本，因此市场供求、货币政策和财政政策也是我们考虑投资收益时所不可忽略的因素。债券的投资收益虽然受到诸多因素的影响，但是债券本质上是一种固定收益工具，其价格变动不会像股票一样出现太大的波动，因此其收益是相对固定的，投资风险也较小，适合于想获取固定收入的投资者
8. 甲公司拟购买另一个公司发行的债券,该债券面值为100元,期限5年
C 债券价值=100*10%*（P/A，12%，5）+100*（P/F，12%，5）=10*36.048+100*0.5674=92.79
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