一道会计题

1. 一道会计题

上面的把财务费用多写一个0了。不好意思
一、营业利润，利润总额的计算公式有误
二、
1、如果你给出的投资收益的余额方向是在“贷方”，计算如下
营业利润=2400000+60000-1250000-50000-60000-120000-9000+60000=1031000
利润总额=1031000-40000=991000
所得税费用=991000*25%=2477550
净利润=991000-247750=743250 
2、
如果你给出的投资收益的余额方向是在“借方”，计算如下
营业利润=2400000+60000-1250000-50000-60000-120000-9000-60000=991000
利润总额=991000-40000=871000
所得税费用=871000*25%=217750
净利润=871000-217750=653250
三、因为都是将收入和利得加起来减去费用和损失来得出利润总额

2. 一道会计题

公司12月份的应交所得税
=1-12月应交所得税-1-11月已交所得税
=1000000*25%-214000
=36000(元）
年末未分配利润
=1-12月累计实现利润总额-1-12月应交所得税-年末提取盈余公积金-分配给投资人利润
=1000000-1000000*25%-1000000*（1-25%）*10%-132400
=1000000-250000-75000-132400
=542600（元）
年末所有者权益总额
=年初所有者权益总额+年末未分配利润
=2640000+542600
=3182600（元）

3. 一道会计题

　　说明：外币交易采用交易日即期汇率折算，即采用外币统帐制。
　　1 编制甲公司6月份外币交易或事项相关的会计分录
　　(1)6月5日, 人民币向银行买入200 000欧元
　　借：银行存款——欧元户  1926 000(200 000*9.63)
　　财务费用——汇兑差额  24 000
　　贷：银行存款——人民币  1950 000(200 000*9.75)
　　(2) 6月12日, 从国外购入一批原材料400 000欧元
　　借：原材料  4500 000(400 000*9.64+644 000)
　　应交税费——应交增值税（进项税额）  765 000
　　贷：应付账款——欧元  3856 000(400 000*9.64)
　　银行存款——人民币  1409 000
　　(3) 6月16日, 出口销售一批商品600 000欧元
　　借：应收账款——欧元  5646 000(600 000*9.41)
　　贷：主营业务收入  5646 000
　　(4) 6月25日
　　借：银行存款——人民币  2862 000
　　财务费用——汇兑差额  3 000
　　贷：应收账款——欧元  2865 000(300 000*9.55)
　　(5) 6月30日
　　应收账款月底余额＝（400 000+600 000-300 000）*9.64=6748 000(元)
　　差额＝（3820 000+5646 000-2865 000）-6748 000=-147 000(元)
　　借：应收账款——欧元  147 000
　　贷：财务费用——汇兑差额  147 000
　　应付账款月底余额＝(200 000+400 000)*9.64=5784 000(元)
　　差额＝(1910 000+3856 000)-5784 000=-18 000(元)
　　借：财务费用——汇兑差额  18 000
　　贷：应付账款——欧元  18 000
　　2 计算甲公司2010年6月31日外币账户发生的汇兑损益
　　甲公司2010年6月31日外币账户发生的汇兑损益=147 000-18 000=128 000(元)
　　借：财务费用——汇兑差额  128 000
　　贷：本年利润  128 000

4. 一道会计题

购入债券
借：持有至到期投资——面值   1100
贷：银行存款                  961
     持有至到期投资 ——利息调整   139
第一年确认应收利息1100*3%=33，按摊余成本计算实际利息收入即投资收益=961*6%=57.66，分录
借：应收利息  33
持有至到期投资 ——利息调整  24.66
贷：投资收益   57.66
这样摊余成本变成961-24.66=936.34，
第二年，应收33，投资收益=936.34*6%=56.18
借：应收利息  33
持有至到期投资 ——利息调整  23.18
贷：投资收益   56.18
摊余成本=936.34-23.18=913.15
下面还有三年的，不过都是这样做的
最后一年再做一个收回面值的分录就可以了

5. 一道会计题

资产负债表中“应付账款”项目的金额=应付账款明细科目贷方金额+预付账款明细科目贷方金额
本题中
应付账款明细科目贷方金额=35 000+5 000=40 000
预付账款明细科目贷方金额=50 000
资产负债表中“应付账款”项目的金额=40 000+50000=90000
所以选A

6. 一道会计题

1、2011年以前采用加权平均法，因此2010年末账面存货单位价值=246000÷6000=41元/吨

2011年开始使用先进先出法，1月发出存货成本=3000×41+3000×41+1000×50=296000元
2010年的存货均已发完，因此2011年1月31日存货账面金额=2000×50+1000×54=154000元
2、月末一次加权平均法
存货的单位成本=(月初库存存货成本+本月购入存货成本)÷(月初库存存货数量+本月购入存货数量)
                        =(246000+150000+54000)÷(6000+3000+1000)=45元
1月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×存货单位成本
                                 =3000×45=135000元
154000-135000=19000元
因此，先进先出法存货价值比月末一次加权平均法存货价值增加19000元。

7. 一道会计题

应收账款项目要看应收账款和预收账款科目的借方明细。
应收账款的总账余额借方是30000，贷方明细20000，所以借方明细科目金额是50000，即30000+20000。主要是这里的处理您看一下。

8. 一道会计题

　　此题中，“（3）将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。”与2009年没有关联，现在当你这个日期为2009年1月1日至12月31日来计算，具体可解答如下：

　　（1）计算远洋运输企业2009年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：
　　1、运输收入营业税=（8600＋200）×3%=264（万元）　　　　　　　　　　　　　　　
　　2、取得甲公司租金收入营业税=240×3%=7.2（万元）　　　　　　　　　　　　　　　　
　　3、取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8（万元）　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　应纳营业税合计=264＋7.2＋8=279.2（万元）　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　4、应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544（万元）　　　　　　　　　　　　　　　　
　　5、应纳教育费附加=279.2×3%=8.376（万元）
　　（2）计算远洋运输企业2009年末应补缴的企业所得税：　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　1、收入总额=8600＋200＋240＋160＋34÷（1－15%）=9200＋40=9240（万元）
　　2、业务招待费扣除标准=9200×5‰=46（万元）<50万元
　　50×30%，按30万元标准扣除
　　业务招待费超标准=50- 46×60%=22.4（万元）　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　3、广告费扣除标准=9200×15%=1380（万元）>250万元，广告费可全额扣除。
　　4、工资费用扣除标准=320×0.08×12=307.2（万元）
　　工资费用超标准=428－307.2=120.8（万元）
　　5、工资附加三费扣除标准=307.2×（2%＋14%＋1.5%）=53.76（万元）
　　工资附加三费超标准=74.9－53.76=21.14（万元）
　　6、应纳税所得额=9240－6300.46－279.2－19.544－8.376－（1200－22.4）－600－（428－120.8）－（74.9－21.14）=621.06（万元）
　　7、2009年应缴纳企业所得税=621.06×25%=155.265（万元）
　　8、境外收益应抵扣税额=34÷（1－15%）×20%=8（万元）
　　9、年末应补缴所得税=155.265－110－8=37.265（万元）