关于增值税的计算方面的例题

1. 关于增值税的计算方面的例题

2. 增值税计算题

　　某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下：
　　1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商，每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
　　答:销项税=15*30*17%=76.5万元
　　消费税=450*9%=40.5万元
　　2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
　　答:销项税=102万元,
　　消费税=600*9%=54万元
　　3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部，每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
　　答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
　　销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
　　消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
　　4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元，进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
　　答:进项税=3.4万元
　　5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元，进项税额102万元。并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元，保险费用5万元，装卸费用3万元。
　　答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
　　6。当月发生意外事故，损失库存原材料金额35万元。
　　答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
　　进项税转出=35*17%=5.95万元
　　假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
　　根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
　　当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
　　当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元

3. 增值税计算习题

这题很简单，列一下就行，记得运输费用按7%计算增值税，计算入进项税额抵扣就可以了 

销项税额=（700×65+200×60+54000）×0.17
销售取得的增值税发票的销售额计算销项税额
进项税额=20400+4120+（1053+1404）×0.07
购入材料，劳务取得的增值税发票的销售额，取得的运输业发票按7%抵扣进项税额
应纳税额=销项税-进项税-330

这个题基本就这样
增值税发票上的单价是不含税的单价，可以直接×0.17，如果说明了含税价格，要先÷1.17算不含税价格，再算

4. 增值税计算题

百货商场当月应缴纳的增值税税额=（2589+500）/（1+17%）*17%-1800*17%=142.82905万元
个体零售商当月应缴纳的增值税税额=600/（1+3%）*3%=17.475728万元。

5. 增值税计算题

一、
1、向农民收购玉米，价款50.8万元，依收购凭证计提进项税额50.8*13%=66040元
支付玉米运费3000元，计提进项税额3000*7%=210
2.进口一台设备，海关完税证注明增值税2.7万元，可以抵扣进项税额27000元
支付国内运费500元（取得普通发票），计提进项税额500*7%=35
3.销售白酒2吨，销售额20万元，销项税额=20万元*17%=34000元
支付运费1500（取得普通发票），计提进项税额1500*7%=105元
进项税额合计=66040+210+27000+35+105=93390元
二、
计税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）
=93.6万元/（1+17%）
=80万元
销项税额=计税销售额*增值税税率
=80*17%=13.6万元
本月进项税额=40*17%+1*7%=6.07万元
本月应纳增值税=本月销项税额-本月进项税额=13.6-6.07=7.53万元

6. 增值税计算题~

可抵扣的进行税额=3.91+3*7%+42*13%+0.5-1.36（上月钢材进项税的转出）=8.72
销项税额=42*0.17=7.14
销项-进项=7.14-8.72=-1.58
留抵1.58 


本月20吨钢材的进项税我没有计算，所以只把上月的减去即可
增值税专用发票的销售额，是不含税的（普通发票的话需要价、税分离）

7. 增值税计算题求解

（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）
（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）
（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）

8. 增值税计算题

(1).销项税=（100+5/1.17）*17%=17.73万元
(2)零售收入是含税收入，所以销项税=58.5/1.17*17%=8.5万元
（3）用于赠送视同销售，无同类产品销售价格要进行组价
    销项税=10*（1+8%）/(1-30%)*17%=2.62万元
（4）进项税=8.5+0.5*7%=8.535万元
应纳增值税税额=17.73+8.5+2.62-8.535=20.315万元
应纳消费税=（100+5/1.17+58.5/1.17+10*（1+8%）/（1-30%））*30%=50.91万元