线上代理记账：会计答疑常见问题

1. 线上代理记账：会计答疑常见问题

1、转账支票丢失有风险吗？答：支票丢失肯定是有一定的风险的，丢失了后马上挂失，核销丢失的那一张。转账支票可以开给个人、可以开给公司，开给个人的话就拿着个人的身份证去银行进账，开给公司的话就拿着印鉴章去银行进账，开给个人的话是属于公转私，有一定的额度限制，每个银行的额度是不一样的。2、纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。3、营改增试点范围中的“现代服务”包括哪些服务？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。4、试点纳税人跨县（市）提供建筑服务应如何缴纳增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5、小规模纳税人销售不动产应如何缴纳增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？答：甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。根据国家规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。7、试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣？答：根据财政部规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。8、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，能否选择简易计税方法？答：根据规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。9、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，能否选择简易计税方法？答：根据规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，应如何缴纳增值税？答：根据规定，一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

2. 【线上代理记账】被定为稽查对象原因竟然是这些

近来，接到有关税务稽查的咨询有所增多，主要集中在“为何会被选中”，也就是稽查案源管理这个方面。有纳税人询问，我们单位平时缴税情况良好，自己感觉也没什么税收违法的情形，但是最近听说被“随机”抽选为今年的税务稽查对象，这是怎么回事啊？也有纳税人说，在年初的税务稽查“双随机”抽选时，没有我们单位的名字，可是最近接到通知，说我们单位被列为稽查对象，这又是什么原因呢？要了解这些原因，还得从2016年以来，税务稽查案源管理的变化说起。现行税务稽查的案件来源，主要是由定向稽查和随机抽查选取的对象组成。一、定向稽查（高风险纳税人）税务稽查案源即税收违法案件的来源，是指经过收集、分析、判断、处理等程序形成的涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的相关数据、信息和线索。根据案源信息的来源不同，案源可分为九种类型：推送案源；督办案源；交办案源；安排案源；自选案源；检举案源；协查案源；转办案源；其他案源。案源处理是指案源部门对收集的案源信息进行识别和判断，根据案源类型、纳税人状态、线索清晰程度、税收风险等级等因素，进行退回或者补正、移交税务局相关部门、暂存待查、调查核实（包括协查）、立案检查等分类处理的过程。二、随机抽查随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。市以上税务局根据税务稽查随机抽查工作要求，针对随机抽查对象的不同类别，按照不同层级建设和管理的信息库为随机抽查对象名录库，包括随机抽查对象异常名录。随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。重点稽查对象由市以上税务局稽查局根据稽查工作任务和计划，参照收入规划核算、大企业税收管理等相关部门确定的重点税源企业范围，按照纳税规模、所属行业、分布区域、注册类型、集团类企业等因素以及稽查资源的匹配程度确定。三、检查人员税务稽查随机抽查执法检查人员，是指各级税务机关中取得《中华人民共和国税务检查证》的从事稽查实施工作的人员。国家税务总局和省、市、县税务局根据税务稽查随机抽查工作要求，按照不同层级建设和管理的执法检查人员相关信息库。稽查执法检查人员实施随机选派，可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。随机选派分为定向选派和不定向选派，两种方式结合应用，兼施并举，确保稽查执法效能。竞标选派是指相关执法检查人员组成相对固定的检查团队或者检查小组，针对特定稽查对象，按照先申请、后评定的方式，取得承担随机抽查任务的资格。竞标选派的具体方式可由各地税务局结合实际情况探索施行。今后，税务稽查主要将以随机抽查和定向稽查两种模式并行。随机抽查是为了体现税务稽查的公平性、威慑力，而定向稽查则可增强稽查的精准性、震慑力。从这一年来的运行情况来看，随机抽查选取的被查对象，稽查发现的问题及成果，超过了预期效果。税务稽查的待查对象通过随机和定向产生，两者并行，点面结合，互为补充，对加大涉税违法犯罪行为查处力度，确保税制改革平稳进行，促进税法遵从和公平竞争，将起到重要的作用。关于稽查对象选择的事宜，你现在明白了吗？工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

3. 线上代理记账：被定为稽查对象原因竟然是这些

近来，接到有关税务稽查的咨询有所增多，主要集中在“为何会被选中”，也就是稽查案源管理这个方面。有纳税人询问，我们单位平时缴税情况良好，自己感觉也没什么税收违法的情形，但是最近听说被“随机”抽选为今年的税务稽查对象，这是怎么回事啊？也有纳税人说，在年初的税务稽查“双随机”抽选时，没有我们单位的名字，可是最近接到通知，说我们单位被列为稽查对象，这又是什么原因呢？要了解这些原因，还得从2016年以来，税务稽查案源管理的变化说起。现行税务稽查的案件来源，主要是由定向稽查和随机抽查选取的对象组成。一、定向稽查（高风险纳税人）税务稽查案源即税收违法案件的来源，是指经过收集、分析、判断、处理等程序形成的涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的相关数据、信息和线索。根据案源信息的来源不同，案源可分为九种类型：推送案源；督办案源；交办案源；安排案源；自选案源；检举案源；协查案源；转办案源；其他案源。案源处理是指案源部门对收集的案源信息进行识别和判断，根据案源类型、纳税人状态、线索清晰程度、税收风险等级等因素，进行退回或者补正、移交税务局相关部门、暂存待查、调查核实（包括协查）、立案检查等分类处理的过程。二、随机抽查随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。市以上税务局根据税务稽查随机抽查工作要求，针对随机抽查对象的不同类别，按照不同层级建设和管理的信息库为随机抽查对象名录库，包括随机抽查对象异常名录。随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。重点稽查对象由市以上税务局稽查局根据稽查工作任务和计划，参照收入规划核算、大企业税收管理等相关部门确定的重点税源企业范围，按照纳税规模、所属行业、分布区域、注册类型、集团类企业等因素以及稽查资源的匹配程度确定。三、检查人员税务稽查随机抽查执法检查人员，是指各级税务机关中取得《中华人民共和国税务检查证》的从事稽查实施工作的人员。国家税务总局和省、市、县税务局根据税务稽查随机抽查工作要求，按照不同层级建设和管理的执法检查人员相关信息库。稽查执法检查人员实施随机选派，可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。随机选派分为定向选派和不定向选派，两种方式结合应用，兼施并举，确保稽查执法效能。竞标选派是指相关执法检查人员组成相对固定的检查团队或者检查小组，针对特定稽查对象，按照先申请、后评定的方式，取得承担随机抽查任务的资格。竞标选派的具体方式可由各地税务局结合实际情况探索施行。今后，税务稽查主要将以随机抽查和定向稽查两种模式并行。随机抽查是为了体现税务稽查的公平性、威慑力，而定向稽查则可增强稽查的精准性、震慑力。从这一年来的运行情况来看，随机抽查选取的被查对象，稽查发现的问题及成果，超过了预期效果。税务稽查的待查对象通过随机和定向产生，两者并行，点面结合，互为补充，对加大涉税违法犯罪行为查处力度，确保税制改革平稳进行，促进税法遵从和公平竞争，将起到重要的作用。关于稽查对象选择的事宜，你现在明白了吗？工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

4. 线上代理记账：审计中我们需要养成的5大习惯

我们是专业的审计人，所以我们在审计的过程中要养成良好的习惯。习惯是一个很奇妙的东西，不需要刻意的去记录，只需要在工作的时候形成规范，形成一个潜意识，我应该这么做。这就是习惯！今天曼德企服要与大家分享审计中我们要养成的5大习惯。做底稿时顺手签上名和标上索引每一页底稿都要有执业人员的签名，这是底稿完整性的基本要求。编制索引，则是为了体现科目中的逻辑关系，帮助查阅相关信息。科目与科目之间的索引，如应付职工薪酬计提底稿与相关成本费用科目数据的索引，存货科目的相关数据与主营业务成本倒轧表相关项目数据的索引，等等，可以体现出审计项目的整体性。而科目内部的一些索引，如函证汇总表与询证函回函之间的索引、审定表数据与明细表数据的索引等，则可清晰体现出执业人员的工作思路，让复核底稿的人一目了然。翻看别人做的底稿，或者参考上年的底稿，如果没有交叉索引，数据的逻辑关系不清晰，没有层次。编制了交叉索引，才能体现出审计工作底稿的整体性，科目与科目之间的逻辑关系。在做审计时，以某一个循环为主体进行审计，互相编制交叉索引，可以更有效率地建立科目与科目之间的逻辑关系。底稿编制完毕后顺手签上编制人的姓名，这样可以减少后续整理底稿时的工作量。在审计现场，收集资料，现场分析时，顺手把有索引的地方写上，既可以节约时间，又可以在底稿中体现出审计的轨迹，有助于后续的整理。注意审计说明的填写审计现场中，针对审计中发现的问题，与客户进行沟通，在审计底稿中要通过审计说明的填写，记录与客户沟通事项的记录，以及单位是如何进行处理。所提供的信息是否准确可以依赖。对分析有异常的项目，要求解释说明，或者补充进一步的程序核实是否存在异常。对所做过的程序，及时在底稿中留有轨迹。对执行每一项程序后得出的结论，也要及时在底稿中编制说明。对于未能及时完成的事项形成备忘录审计结束时，很可能会有一些重要的事项尚未履行完毕。比如，审定后的报表和调整分录还没有请客户签章确认，管理层声明书和治理层沟通函还没有签章等等。事务所的工作总是很忙碌的，不及时记录下来，时间长了，底稿整整就装订归档了。哪天忽然遇到检查了，才发现要补的资料还那么多。所以最好及时形成备忘录，对已完成的事项及时标记，尚未完成的事项予以记录，记得及时把该补的资料补回来，免得遇到检查时手忙脚乱。在程序表上及时注明已经实施的程序每一个科目的程序表，是对我们工作的指引，也是我们所做工作的一个目录。在做完一个科目后，将自己已经做过的程序，在程序表上及时注明索引，并记录执行人的姓名。对于不需要执行的程序，注明不需要的标记。对底稿的检查，程序表中载明的内容与后附执行程序是否一致，也是检查的内容之一。在执业过程中，程序表不可以当成是形式，不能机械地套用模板，而是要体现出我们做了什么，哪些没有做。形成整洁专业的工作底稿和报告对于一个执业人员来说，报告是脸面，底稿是内涵。做的底稿干净清晰，编的报告条理清楚无错字，会给看的人很好的第一印象。好的写作习惯可以让一个人受益终身。无论在某一个行业里，都可以让自己出类拔萃。无论是底稿中的审计说明，还是报告中的文字措辞，都能够体现一个人的专业水准与职业态度。在日常的工作中，格式的排版、段落的组织、文字的罗列，是非常重要的。这需要一个有意识地培养自己的过程。有的事务所为了节约资源，用再用纸打印底稿，但对于一些重要的底稿，如会计报表、管理层声明书、治理层沟通函，也用废纸来打印就很不合适了。对于送外部审查的工作底稿，使用用过的纸打底稿，也容易造成泄漏相关的信息。审计是一件很重要的事情，做好它，你就是成功的人！形成好习惯，做好审计人！查询各地区业务请点击：建筑资质办理，餐饮资质办理，医疗资质办理资质代办多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

5. 【线上代理记账】财务报表中的几个极易稽查风险

为什么税务机关会经常光顾你的企业？为什么你的财务报表经常出现问题？据悉，这些问题都是出现在你的日常代理记账财务报表里面，财务报表里面有几个地方是非常容易被税务找到漏点的，曼德企服总结了一些，给大家做一个参考。1、存货项目余额大且不断增长。2、未分配利润项目的余额大幅度下降。3、预收、预付账款项目余额大。4、营业收入大但印花税申报金额小的。5、营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大。6、增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配。7、资本公积项目余额大。8、其他应收等往来项目余额大。9、有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联往来申报。10、长期亏损但生产经营规模不断扩大（如不断增资、从股东或其他企业不断借入款项、固定资产规模不断增大、营业收入稳步增长等）。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

6. 线上代理记账：财务报表中的几个极易稽查风险

为什么税务机关会经常光顾你的企业？为什么你的财务报表经常出现问题？据悉，这些问题都是出现在你的日常代理记账财务报表里面，财务报表里面有几个地方是非常容易被税务找到漏点的，曼德企服总结了一些，给大家做一个参考。1、存货项目余额大且不断增长。2、未分配利润项目的余额大幅度下降。3、预收、预付账款项目余额大。4、营业收入大但印花税申报金额小的。5、营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大。6、增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配。7、资本公积项目余额大。8、其他应收等往来项目余额大。9、有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联往来申报。10、长期亏损但生产经营规模不断扩大（如不断增资、从股东或其他企业不断借入款项、固定资产规模不断增大、营业收入稳步增长等）。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

7. 【线上代理记账】会计答疑常见问题

1、转账支票丢失有风险吗？答：支票丢失肯定是有一定的风险的，丢失了后马上挂失，核销丢失的那一张。转账支票可以开给个人、可以开给公司，开给个人的话就拿着个人的身份证去银行进账，开给公司的话就拿着印鉴章去银行进账，开给个人的话是属于公转私，有一定的额度限制，每个银行的额度是不一样的。2、纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。3、营改增试点范围中的“现代服务”包括哪些服务？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。4、试点纳税人跨县（市）提供建筑服务应如何缴纳增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5、小规模纳税人销售不动产应如何缴纳增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？答：甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。根据国家规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。7、试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣？答：根据财政部规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。8、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，能否选择简易计税方法？答：根据规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。9、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，能否选择简易计税方法？答：根据规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，应如何缴纳增值税？答：根据规定，一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

8. 【线上代理记账】会计做错一笔账导致公司被罚款

会计人员任性做账，往往会给企业留下巨大的涉税风险，会计人员做的每一笔账，总会与税有关联，也就是财务必然涉及税务，会计人员做账的基本原则是不得违反税务政策，做的每一笔账务处理都要找到做账的税务依据，会计人员只有踏踏实实做账，才能安安心心做人，会计人员切忌任性做账，更不要凭着感觉做账。案例分析1：某公司2017年1月份一次性支付了3年办公室租金360万元，会计主管在账面上做了“管理费用”，账务处理如下：借：管理费用-租赁费360万元贷：银行存款360万元涉税风险：存在少缴25%企业所得税的风险。根据规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。案例分析2：某公司2016年度股东王总以借款之名从公司拿走红利500万元，会计主管根据王总拿走款项的借款凭据在账面上做了“其他应收款”，账务处理如下：借：其他应收款-王总500万元贷：银行存款500万元涉税风险：存在代扣代缴20%个人所得税的风险。相关规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。