计提未到期债券投资的利息的分录

1. 计提未到期债券投资的利息的分录

1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷：投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷：持有至到期投资——利息调整(差额)
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷：投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷：持有至到期投资——利息调整(差额)

扩展资料：
注意事项：
1、投资期限，一般债券的期限越长获得的收益越高，但是需要承担的风险也会越大。毕竟在金融市场中的一切变化都会影响到投资收益，所以投资者需要根据实际情况选择合适的期限进行投资。
2、种类选择，债券的种类多种多样，根据机构划分可以分为国债，企业债，公司债，根据投资方向可以分为债券基金，股票债券，期指债券等等，不同种类的债券收益，风险，性质各不相同，所以各位在确定债券投资之前一定要选择好要投资的债券种类，而选择的标准则是从自身的经济角度考虑。
3、资金额度，投资多少资金，这一点也是投资者需要明确的问题，因为投资的资金越多需要承担的风险越大。投资者需要根据自身经济情况以及债券属性等角度综合分析，投资的金额，以确定投资的最终收益，同时尽可能的规避风险。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-应收利息
参考资料来源：百度百科-债券投资

2. 计提未到期债券投资的利息的分录

1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷：投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷：持有至到期投资——利息调整(差额)
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷：投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷：持有至到期投资——利息调整(差额)

扩展资料：
注意事项：
1、投资期限，一般债券的期限越长获得的收益越高，但是需要承担的风险也会越大。毕竟在金融市场中的一切变化都会影响到投资收益，所以投资者需要根据实际情况选择合适的期限进行投资。
2、种类选择，债券的种类多种多样，根据机构划分可以分为国债，企业债，公司债，根据投资方向可以分为债券基金，股票债券，期指债券等等，不同种类的债券收益，风险，性质各不相同，所以各位在确定债券投资之前一定要选择好要投资的债券种类，而选择的标准则是从自身的经济角度考虑。
3、资金额度，投资多少资金，这一点也是投资者需要明确的问题，因为投资的资金越多需要承担的风险越大。投资者需要根据自身经济情况以及债券属性等角度综合分析，投资的金额，以确定投资的最终收益，同时尽可能的规避风险。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-应收利息
参考资料来源：百度百科-债券投资

3. 持有至到期投资，应计利息的会计分录？

一、持有至到期投资的债券利息收入的会计分录分两种情况（在资产负债表日）：
1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
       贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
       贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
3、两种情况的区别在于：分期付息、一次还本，其利息属于流动资产，计入”应收利息“账户；到期一次还本付息 ，其利息是长期资产，计入“持有至到期投资”下属明细账户“利息调整”。
二、说明 ：           
1、企业在持有持有至期投资的会计期间，应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量。在资产负债表日，按照持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的债券利息收入，应当作为投资收益进行会计处理。
2、摊余成本是指该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果：
(1) 扣除已偿还的本金（在分期还本的情况下）；
(2) 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
(3) 扣除已发生的减值损失。
3、实际利率是指将金融资产在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产当前账面价值所使用的利率。应当在取得持有至到期投资时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
4、个人理解：在“持有至到期投资”科目下设置了“成本”、“利息调整”和“应计利息”（到期 一次还本付息用）三个明细账户。面值就是“成本”账户余额。摊余成本就是“成本”账户余额与“利息调整”账户余额之和。
三、具体规定请参看《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和应用指南及有关教材的讲解。

4. 持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录？

1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）

扩展资料：
注意事项：
一、企业不得将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产。
2、初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
二、存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：
1、持有该金融资产的期限不确定。
2、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-计提
参考资料来源：百度百科-计提利息

5. 持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录？

1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）

扩展资料：
注意事项：
一、企业不得将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产。
2、初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
二、存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：
1、持有该金融资产的期限不确定。
2、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-计提
参考资料来源：百度百科-计提利息

6. 持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录？

1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）

扩展资料：
注意事项：
一、企业不得将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产。
2、初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
二、存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：
1、持有该金融资产的期限不确定。
2、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-计提
参考资料来源：百度百科-计提利息

7. 持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录？

1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）

扩展资料：
注意事项：
一、企业不得将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产。
2、初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
二、存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：
1、持有该金融资产的期限不确定。
2、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-计提
参考资料来源：百度百科-计提利息

8. 持有至到期投资，应计利息的会计分录？

一、持有至到期投资的债券利息收入的会计分录分两种情况（在资产负债表日）：
1、分期付息、一次还本的债券投资
借：应收利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
2、到期一次还本付息的债券投资
借：持有至到期投资——应计利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）
3、两种情况的区别在于：分期付息、一次还本，其利息属于流动资产，计入”应收利息“账户；到期一次还本付息
，其利息是长期资产，计入“持有至到期投资”下属明细账户“利息调整”。
二、说明
：
1、企业在持有持有至期投资的会计期间，应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量。在资产负债表日，按照持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的债券利息收入，应当作为投资收益进行会计处理。
2、摊余成本是指该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果：
(1)
扣除已偿还的本金（在分期还本的情况下）；
(2)
加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
(3)
扣除已发生的减值损失。
3、实际利率是指将金融资产在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产当前账面价值所使用的利率。应当在取得持有至到期投资时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
4、个人理解：在“持有至到期投资”科目下设置了“成本”、“利息调整”和“应计利息”（到期
一次还本付息用）三个明细账户。面值就是“成本”账户余额。摊余成本就是“成本”账户余额与“利息调整”账户余额之和。
三、具体规定请参看《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和应用指南及有关教材的讲解。