2019年现行税收优惠政策全文

1. 2019年现行税收优惠政策全文

第一部分增值税优惠政策
 
 　　一、减税、免税项目
 
 　　(一)下列项目免征增值税：1。农业生产者销售的自产农产品;2。避孕药品和用具;3。古旧图书;4。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;5。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;6。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;7。销售的自己使用过的物品。
 
 　　(二)1998年8月1日起，对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，其他粮食企业经营粮食，下列项目免征增值税：(1)军队用粮;(2)救灾救济粮;(3)水库移民口粮。
 
 　　(三)2001年8月1日起，纳税人经营下列货物免征增值税：(1)农膜;(2)生产销售的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、以及以免税化肥为主要原料的复混肥(生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%);(3)批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。
 
 　　注：从2008年1月1日起，对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。
 
 　　(四)从2005年7月1日起，国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。
 
 　　(五)2007年7月1日起，残疾人员个人提供加工、修理修配劳务免征增值税。
 
 　　(六)自1999年11月1日起，对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。
 
 　　(七)自2000年7月10日起，对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。
 
 　　(八)自1994年6月1日起，对公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品(每年新增部分报国家税务总局审核批准后下发)凡销售给公安、司法以及国家安全系统使用的，免征增值税;销售给其他单位的，按规定征收增值税。劳动工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国家安全系统使用的，免征增值税;销售给其他单位的，按规定征收增值税。
 
 　　(九)从2001年1月1日起，对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税。
 
 　　(十)2001年8月1日起，生产销售饲料产品可免征增值税，免税饲料产品范围包括：(1)单一大宗饲料。其范围仅限于糠麸、洒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。(2)混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食、粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。(3)配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。(4)复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。(5)浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。
 
 　　(十一)从2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥料。产品执行标准为：有机肥料NY525-2002，有机-无机复混肥料GB18877-2002，生物有机肥NY884-2004。
 
 　　(十二)2009年1月1日起，对销售下列自产货物及劳务实行免征增值税政策：
 
 　　1.再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》(SL368—2006)的有关规定。
 
 　　2.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。
 
 　　3.翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。
 
 　　4.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。
 
 　　特定建材产品，是指砖(不含烧结普通砖)、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿(岩)棉。废渣，是指采矿选矿废渣、冶炼废渣、化工废渣和其他废渣。废渣的具体范围，按附件2《享受增值税优惠政策的废渣目录》执行。
 
 　　5.对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水(包括城镇污水和工业废水)处理后达到《城镇污水处理厂污物排放标准》(GB18918—2002)，或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值的业务。
 
 　　(十三)从2001年7月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处埋费，免征增值税。
 
 　　(十四)从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费)给予免征增值税的照顾。
 
 　　(十五)自2001年8月1日起，对外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物免征增值税，同时允许销售免税货物的单位，将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣。
 
 　　(十六)自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。
 
 　　滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管(主管)、PE管(辅管)、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。
 
 　　(十七)从1999年3月11日起，对拍卖行受托拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。
 
 　　(十八)从2009年1月1日至2013年12月31日，党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
 
 　　(十九)从2002年9月12日起，黄金生产和经营单位销售黄金(不包括以下品种：成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金，以下简称标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金)，免征增值税。
 
 　　黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》)，未发生实物交割的，免征增值税;发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。
 
 　　(二十)从2004年12月1日起，增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
 
 　　(二十一)增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
 
 　　增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
 
 　　(二十二)自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
 
 　　(二十三)从2012年10月1日起，纳税人批发、零售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。鲜活肉免税范围包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或分割的鲜肉、冷藏或冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免税的鲜活蛋产品是指，鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄、蛋壳。
 
 　　(二十四)自2011年8月1日起，对销售自产的以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料中建(构)筑废物、煤矸石的比重不低于90%。其中以建(构)筑废物为原料生产的建筑砂石骨料应符合《混凝土用再生粗骨料》(GB/T25177—2010)和《混凝土和砂浆用再生细骨料》(GB/T25176—2010)的技术要求;以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料应符合《建筑用砂》(GB/T14684—2001)和《建筑用卵石碎石》(GB/T14685—2001)的技术要求。
 
 　　(二十五)自2011年8月1日起对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务;污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。
 
 　　二、即征即退项目
 
 　　(一)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
 
 　　1.2008年7月1日起，销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：
 
 　　(1)以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。
 
 　　(2)以垃圾为燃料生产的电力或者热力包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。
 
 　　所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。
 
 　　(3)以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。
 
 　　(4)以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。
 
 　　(5)采用旋窑法工艺生产的水泥(包括水泥熟料，下同)，或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%。。
 
 　　2.2008年7月1日起，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：
 
 　　(1)以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。
 
 　　(2)对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品，是指石膏(其二水硫酸钙含量不低于85%)、硫酸(其浓度不低于15%)、硫酸铵(其总氮含量不低于18%)和硫磺。
 
 　　(3)以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。
 
 　　(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。
 
 　　(5)利用风力生产的电力。
 
 　　(6)部分新型墙体材料产品。具体范围按本通知附件1《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》执行。
 
 　　3.自2011年8月1日起，对下列自产货物实行增值税即征即退100%政策：
 
 　　(1)利用工业生产过程中余热、余压生产的电力或热力。
 
 　　(2)以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)，包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于80%，其中利用油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)生产燃料的资源比重不低于60%。
 
 　　(3)以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
 
 　　(4)以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。饲料级混合油应达到《饲料级混合油》(NY/T913-2004)规定的技术要求，生产原料中上述资源的比重不低于90%。
 
 　　(5)以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》，生产原料中上述资源的比重不低于90%。
 
 　　(6)以油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》，生产原料中上述资源的比重不低于70%。
 
 　　(7)以人发为原料生产的档发。生产原料中90%以上为人发。
 
 　　4.自2011年1月1日起，对销售下列自产货物实行增值税即征即退80%的政策：以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒;以沙柳为原料生产的箱板纸。
 
 　　5.销售下列自产货物实行增值税即征即退50%的政策
 
 　　(1)自2011年1月1日起，以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。生产原料中蔗渣所占比重不低于70%。
 
 　　(2)自2011年8月1日起，以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。生产原料中上述资源的比重不低于25%。
 
 　　(3)自2011年8月1日起，利用污泥生产的污泥微生物蛋白。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
 
 　　(4)自2011年8月1日起，以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。其中瓷绝缘子生产原料中煤矸石所占比重不低于30%，煅烧高岭土生产原料中煤矸石所占比重不低于90%。
 
 　　(5)自2011年8月1日起，以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡(管)、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属，其中综合利用危险废弃物的企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
 
 　　(二)软件产品增值税即征即退
 
 　　1.自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
 
 　　2.自2011年1月1日起，增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
 
 　　本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
 
 　　(三)安置残疾人就业限额即征即退
 
 　　自2007年7月1日起，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数(月平均安置残疾人占在职职工总数25%以上，并且实际安置的残疾人员10人以上)，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
 
 　　三、按简易办法征收项目
 
 　　(一)从2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
 
 　　1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
 
 　　2.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
 
 　　(二)从2009年1月1日起，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
 
 　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。
 
 　　(三)从2009年1月1日起，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：
 
 　　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
 
 　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
 
 　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
 
 　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
 
 　　5.自来水。
 
 　　6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
 
 　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
 
 　　(四)从2009年1月1日起，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：
 
 　　1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
 
 　　2.典当业销售死当物品;
 
 　　3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品(注：2011年1月1日起废止，财税〔2012〕39号)。
 
 　　(五)2009年1月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
 
 　　(六)自2012年2月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：?
 
 　　1.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。?
 
 　　2.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。?
 
 　　(七)属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
 
 　　四、起征点
 
 　　(一)纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税。
 
 　　(二)增值税起征点的适用范围限于个人。
 
 　　(三)我区增值税起征点：
 
 　　1.销售货物的，起征点为月销售额20000元;
 
 　　2.销售应税劳务的，起征点为月销售额20000元;
 
 　　3.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额500元。
 
 第二部分消费税优惠政策
 
 　　一、免税项目
 
 　　(一)自2006年4月1日起，子午线轮胎免征消费税。
 
 　　(二)自2009年1月1日起，对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税。
 
 　　(三)自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税。
 
 　　二、退税项目
 
 　　自2011年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税。
 
 
         1    2   3        ;

2. 2019年所得税优惠政策

一、正面回答2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、分析详情公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。三、2019年所得税税率多少                                                                                                             1、企业所得税基本税率25%；2、国家减税降费重点小微企业企业所得税适用20%税率；3、国家扶持的科技行业适用15%税率，对设在西部地区以西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税；4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率，国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

3. 最新税收优惠政策有哪些？

1：月销售额3万元以下免征增值税
《关于延续小微企业增值税政策的通知》规定：为支持小微企业发展，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。
2：小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税
《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第二条规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
3：年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税
《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》第一条规定：
将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
4：金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税
《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第一条规定：对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知
》第一条相应废止。
5：金融机构农户小额贷款的利息收入按90%计入收入总额
根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》第二条规定：“对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额”。

4. 税收最新优惠政策有哪些

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：“
六、其他纳税事项……
(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。按照本公告第一条第
(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(四)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)规定：“
三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”
一、自2016年5月1日起根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定:“
七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)规定：“
三、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”
二、根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定："
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。……
三、本通知自2016年2月1日起执行。
【本文关联的相关法律依据】
《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》
一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

5. 最新的税收优惠政策有哪些？

1、小规模纳税人的月销售额低于10万，免征增值税。也就是说，季度销售额不超过30万的企业免征增值税。
2、企业所得税减免政策。对于高新技术企业，国家将企业所得税降低15%，对小型和低利润企业，将分别征收5%和10%的企业所得税。
3、检查收集政策。独资企业(小规模纳税人)可以核对征收情况，核算行业利润率，然后按照五级累进制度计算个人营业税。个人综合税率为0.5%-2.1%，无需缴纳企业所得税。而股利税的综合税率约为3%(现时增值税暂定为1%，具体回收时间以单据为准)。批准的征税可以大大减轻企业的税收负担。小规模纳税人的年度发票建议不超过500万，因为一般超过500万，税务局将强制将其提升为一般纳税人。
4、财政支持政策。企业在园区内设立注册有限公司，可以是新公司，子公司，分支机构或搬迁公司。他们只需要在具有优惠税收政策的公园中缴税即可享受支持政策。具体政策是为进入园区的企业提供高额增值税和企业所得税优惠政策。增值税和企业所得税按当地保留率退还60%-90%，增值税在当地保留50%。企业所得税在当地的保留率为40%，具体回扣率取决于公司的实际税收情况。公司支付的越多，退税率就越高。
增值税：退税率的60%-90%，企业当月缴纳税款，财务奖励下个月计入帐户。
企业所得税：收益率的60%-90%，公司在当月纳税，财政奖励在下个月支付。
注：超大纳税人可以逐一讨论
5、由自然人开放，个人税为0.5%，综合税率约为2.5%，只需要一张身份证，并且相关代理，邮局和税务局都可以代表他们发行。代理期限很短，只有1-3个工作日，并且还有更多可代表发出的项目。
总的来说，税收保证措施跟税收保全措施是不一样的，在法律制度中并没有税收保证措施这样的概念。当然税务机关采取税收保全措施，也有严格的条件限制，纳税义务人采用转移资产等方式逃避纳税，是很有可能要承担刑事责任的。

6. 最新税收优惠政策有哪些

法律分析：1、月销售额3万元以下免征增值税
2、小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税
3、年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税
4、金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税
5、金融机构农户小额贷款的利息收入按90%计入收入总额
法律依据：《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 
第一条 自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 》(财税〔2017〕44号)第一条相应废止。
第二条 自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

7. 2019年小规模税收优惠政策

8. 2019年一般纳税人税收政策

一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；3、年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。
此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。