业务及计算题

1. 业务及计算题

　　3.S公司坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。2008年12月31日，应收账款余额20000元，2009年12月31日，应收账款余额为1500000元。
　　要求：做出以下会计处理：
　　(1)计算2008年12月31日应计提坏账准备并做出会计分录。
　　应计提的坏账准备：2000*5%=1000
　　借：资产减值损失/坏账准备  1000
　　贷：坏账准备   1000
　　(2)做出2009年5月发生坏账的会计分录。
　　借：资产减值损失/坏账准备  19000
　　坏账准备  1000
　　贷：应收账款  20000
　　(3)做出2009年8月收回已注销的坏账的会计分录。
　　借：应收账款 20000
　　贷：坏账准备 1000
　　资产减值损失/坏账准备  19000
　　借：银行存款 20000
　　贷：应收账款 20000
　　(4)计算2009年12月31日应计提的坏账准备并作出会计分录。
　　年初坏账准备为1000元，期末应计提的坏账准备为：1500000*5%=75000元
　　年末应补提坏账准备：75000-1000=74000元
　　2009年12月31日应计提的坏账准备分录如下：
　　借：资产减值损失/坏账准备  74000
　　贷：坏账准备  74000

　　4.某企业出售房屋一幢，该房屋原价600000元，已计提折旧100000元，已计提固定资产减值准备50000元，出售时获得出售收入500000元存入银行，同时，按出售的5%计算应交营业税，以银行存款支付清理费用5000元，出售完毕，结转固定资产清理净损益。
　　要求：
　　(1)计算该房屋出售的清理净损益。
　　固定资产出售净收益：(500000+100000+50000-5000-250)-600000=44750元。
　　(2)编制全部清理时的会计分录。
　　将固定资产转入固定资产清理：
　　借：固定资产清理  450000
　　累计折旧/房屋  100000
　　固定资产减值准备 50000
　　贷：固定资产/房屋   600000

　　发生清理费用时：
　　借：固定资产清理  5000
　　贷：银行存款  5000

　　计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税。
　　应交营业税计税额=500000-5000-400000=5000
　　应交营业税额：5000*5%=250元
　　借：固定资产清理    250
　　贷：应交税费/营业税 250

　　出售固定资产收入：
　　借：银行存款   500000
　　贷：固定资产清理  455250
　　营业外收入/固定资产处置收入    44750

　　5.12月1日，销售给A公司A产品一批，售价200000元，增值税34000元，收到A公司开出的面额为234000元，期限为4个月的商业承兑汇票一张，票据的票面利率为6%。
　　要求：
　　(1)编制12月1日销售时收到票据的会计分录；
　　销售产品时：
　　借：应收账款/A公司  23400
　　贷：主营业务收入  200000
　　应交税费/增值税/销项税  34000
　　收到票据时的分录：
　　借：应收票据  23400
　　贷：应收账款/A公司  234000

　　(2)计算并编制12月31日计提票据利息时的会计分录；
　　12月31日应计利息额为：234000*4/12*6%*1/4=1170
　　借：应收票据/A公司  1170
　　贷：财务费用/利息  1170
　　(3)计算并编制3月31日票据到期时的会计分录；
　　12月31日应计利息额为：234000*4/12*6%=4680
　　借：银行存款  238680
　　贷：应收票据/A公司  238680

2. 业务计算题

借：物资采购30000
应交税费-应交增值税（进项）5100
贷：银行存款35100

3. 计算和业务题

1.366000(339000+37000-10000)
2.10000
3.37000
4.339000
5.304000
6.50000
7.15000
8.339000

4. 会计业务题，计算题速求答案

业务题
(1)2015年年末提取坏账准备时
借：资产减值损失——计提的坏账准备 5000
贷：坏账准备 5000
(2)2016年发生坏账损失时
借：坏账准备 2000
贷：应收账款 2000
(3)2016年年末提取坏账准备时 
借：坏账准备 2000
贷：资产减值损失——计提的坏账准备 2000
计算题
本期收入材料的计划成本＝1000×20＝20000（元）
本期收入材料的实际成本＝18000＋2880＝20880（元）
本期收入材料的材料成本差异＝20880－20000＝880（元）【超支】
本期材料成本差异率＝（880）÷（50000＋20000）×100%＝1.26%
本月生产领用原材料分摊材料成本差异：
借：生产成本 126（500×20×1.26%）
贷：材料成本差异 126

5. 业务题1，求解

1、2009年1月1日
借：研发支出-费用化支出   900000
研发支出-资本化支出  750000
贷：原材料   900000
应付职工薪酬  450000
银行存款  300000
（其中，费用化支出90万要转入管理费用）

2、2010年1月31日
借：研发支出-资本化支出  150000
贷：原材料  80000
应付职工薪酬  50000
银行存款  20000

3、2010年1月31日，研发成功达到预定用途
借：无形资产900000
贷：研发支出-资本化支出900000

4、2015年1月1日，已计提摊销=900000÷10×5=450000元
借：银行存款  1100000
累计摊销 450000
无形资产减值准备  300000
贷：无形资产  900000
应交税费-应交营业税  55000
营业外收入   895000

6. 业务核算题，求专业人士解答

第一题：借：银行存款                    4，000，000
                 贷：股本——普通股                   4，000,000
第二题：借：银行存款                     220，000
                贷：短期借款                       20，000
                      长期借款                      200，000
第三题： 借：在途物资（甲材料）                  45，000
                    应交税费—应交增值税（进项）      7，650
                    贷：银行存款                                      52，650
第四题： 借：原材料—甲材料            52,650
                     贷：主营业务成本               52,650
第五题：  借：生产成本—（A产品）       10,000
                       制造费用                            15,000
                       管理费用                              9,500
                       贷：原材料—甲材料                     34,500
第六题：  借：生产成本—基本生产车间（A产品）  60,000
                                     —基本生产车间（B产品）  90,000
                                        制造费用                           10,000
                                        管理费用                            20,000
                             贷：应付职工薪酬—工资                        180，000

7. 2道会计计算业务题 如下，求解..

日期购入（件）购入单价出售（件）出售货品的采购价存货9.28 10004001000*40010.15 10004201000*400+1000*42011.08 20004101000*400+1000*420+2000*41012.15 18001000件*400+800件*420200*420+2000*41012.20 1000400200*420+2000*410+1000*400
上表是先进先出法，出售货品的成本就是1000*400+800*420=736000，库存余货成本=200*420+2000*410+1000*400=1304000.
一次加权平均法如下：单价（1000*400+1000*420+2000*410+1000*400）/5000=408,销货成本=1800*408=734400,存货成本=3200*408=1305600
 
第二个题。1.借：资产减值损失----计提国定资产减值损失  50000
                           贷：国定资产减值损失       50000
                  2.借：固定资产清理           150000
                             累计折旧            40000
                              固定资产减值准备   10000
                           贷：固定资产              200000
                   3.借：固定资产清理    4400
                             贷：原材料  2000
                                    现金   2400
                    4.借：银行存款180000
                             贷：应交税金  3600
                              贷：固定资产清理176400
                     5.借：固定资产清理  22000
                              贷：营业外收入  22000

8. 会计业务计算题求解

(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。
借：银行存款 6000
贷：短期借款 60000
(2)12月5日，开出转账支票—张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。
支付甲公司
借：预付账款--甲公司  50000
贷：银行存款  50000
收到乙公司
借：银行存款34812
贷：预收账款--乙公司 34812
(3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。
支付租赁费
借：其他应收款（待摊费用）--租赁费 12600（新会计准则已经取消使用待摊费用科目，你按你们所学选择科目吧）
贷：银行存款 12600
月末摊销
借：制造费用--租赁费12600/8=1575
贷：其他应收款（待摊费用）--租赁费 1575
(4)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。
借：原材料  45000+350=45350
借：应交税费--应交增值税（进项税额）7650
贷：预付账款--甲公司 50000
贷：应付账款--甲公司3000
(5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元；B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。
借：预收账款--乙公司34812
借：应收账款--乙公司5616
贷：主营业务收入400*38+300*48=34400
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）34400*17%=5848
贷：银行存款 180
(6)12月25日接到银行通知，本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户；31日计提本月借款利息(列出计算过程)。
收到利息
借：银行存款 560
贷：财务费用--利息收入  560
计提利息
借：财务费用--利息支出 60000*6%/12=300
贷：应付利息 300
(7)31日结账时，发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为：借：管理费用1800，贷：现金1800，发现后予以更正。
支付工资
借：应付职工薪酬 1800
贷：库存现金  1800
计提工资
借：管理费用 1800
贷：应付职工薪酬  1800