一、1月该怎么做分录呢? 如果1月份收到发票,可以将差额进行调整。如,暂估入账是1000,发票到后,金额950,仅将这50元做个会计处理,通过“以前年度损益调整”科目,同时还涉及所得税。 借:应付账款 50 贷:以前年度损益调整 50 借:以前年度损益调整 50 贷:利润分配—未分配利润 50*75% 应交税费—所得税 50*25% 二、现在还没收到发票该怎么做? 如果年报已经报出了,就不要调整了,即不做处理。可以把应付账款的明细科目倒一下,将“暂估”调到“ *** ”(正常入账的明细科目名称)。 借:应付账款—暂估 贷:应付账款—**公司 三、收到发票了又该怎么做呢??看你前期记账时没有涉及进项税,收到发票如果货款没有差额,将增值税计入 借:应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款—*** 如果货款有差额,按第一个问题的回答调整。